对X集团公司资金集中管理模式的探讨

摘要

本文的研究对象H公司自2012年起在全公司内实行收支两条线资金集中管理，经过几年的运行，资金集中管理取得了一定成效，但其在流程设置、执行效率、信息化建设、制度保障等方面仍存在现实问题，资金集中管理有很大提升空间，因此，有必要对H公司资金集中管理进行研究并提出改进建议。文章在回顾资金集中管理理论研究的基础上，对H公司资金集中管理的现状进行详细分析，分析总结公司资金集中管理存在的问题及原因。针对H公司资金集中管理存在问题进行优化方案，即在不改变现有“收支两条线”集中管理模式的基础上，从健全资金管理制度、规范收支两条线业务流程、优化资金计划管理、完善资金集中管理平台等方面进行针对性改进，解决H公司资金集中管理的现存问题，提升了公司价值。

关键词　资金集中管理；收支两条线；优化设计

目    录

摘要 I

一、 资金集中管理模式概述 3

（一）资金集中管理内涵 3

（二）资金集中管理目标 3

（三）资金集中管理原则 3

二、H集团公司资金集中管理现状 4

（一）H公司概况 4

（二）收支两条线资金集中管理运行现状 4

1、账户集中管理 4

2、资金收入管理 5

3、资金支出管理 5

三、H公司资金集中管理存在问题 6

（一）资金集中管理制度不完善 6

1、制度制定权限分散 6

2、制度内容不明确 6

（二）收支两条线管理业务流程缺乏合理性 6

1、资金支出方式及流程设置不合理 6

2、高风险的票据资产未纳入集中管理 7

（三）资金计划管理缺乏灵活性 7

1、资金计划考核方式简单，资金计划与执行脱节 7

2、资金计划周期缺乏弹性 7

3、资金编制方式落后 8

（四）信息化建设落后 8

1、资金信息系统模块单一 8

2、系统操作风险较大 8

四、 H集团公司资金集中管理问题产生的原因 9

（一）资金集中管理意识淡薄 9

1、缺乏全局意识 9

2、缺乏风险意识 9

3、缺乏成本意识 9

（二）资金集中管理起步晚且缺乏人才 9

（三）监督考核不力 10

1、财务管理方面 10

2、资金管理方面 10

五、 H集团公司资金集中管理优化对策的建议 11

（一）构建科学资金集中管理制度 11

1、丰富资金管理制度 11

2、提高制度执行力 12

（二）理顺收支两条线业务流程 12

1、优化资金审批流程 12

2、规范票据管理 13

（三）优化资金计划管理 13

（四）搭建专业资金集中管理平台 13

参考文献 14

致谢 15