杭州水泥集团有限公司内部控制存在问题及建议研究

摘要

近几年，我国企业发展速度不断加快，但也不断涌现各种风险，特别是在金融危机之后，企业内部频繁的发生财务舞弊和经营失效案件，这些重大舞弊案件将我国企业内部控制上存在的问题反映出来，其不但对国家和投资者造成影响，同时对企业的形象和声誉也具有一定的不利影响。为了贯彻落实国家发布的《企业内部控制基本规范》等各种制度，提升企业内部经营管理中的内部控制水平，使公司更好地实现战略目标，杭州水泥集团有限公司从2013年开始建设内部控制体系，有效性地评价了企业的内部控制，将自我评价报告公开，通过审计机构审计以后向外披露。虽然杭州水泥集团有限公司已经建立内部控制体系，而且其内部控制基本上是有效的，但是其在建立到执行内部控制制度整个过程中还存在着一定的问题，对其造成一定的影响，所以需要进一步研究和完善企业的内部控制，因此本文主要是以杭州水泥集团有限公司为例，对水泥生产企业内部控制进行了具体的研究与分析。

关键词　水泥生产企业；内部控制；问题及对策 

目 录

摘要 I

一、引言 1

（一）研究背景 1

（二）研究的目的和意义 1

（三）研究的对象和范围 2

二、杭州水泥集团有限公司简介及内部控制问题及成因分析 3

（一）公司简介 3

（二）杭州水泥集团有限公司内部控制现状及存在问题 3

1.控制环境存在的问题 3

2.风险评估存在的问题 4

3.内部监督存在的问题 4

三、杭州水泥集团有限公司内部控制存在问题的成因分析 5

（一）没有重视企业内部控制 5

（二）企业内部控制制度的建设具有局限性 5

（三）没有统一企业文化与内部控制制度 5

四、完善杭州水泥集团有限公司内部控制的对策 7

（一）不断优化内部环境 7

（二）加强风险评估建设和实施 7

（三）将内部监督能力进行提升 8

五、结论与后续发展建议 9

（一）结论 9

（二）后续发展建议 9

参考文献 10

致谢 11