所得税税务筹划问题研究

摘要

随着经济的不断发展，我国经济环境波动急剧，历史成本所反映的账面价值在市场价值中存在严重偏离现象，影响投资者和决策者的正确决策。征收企业所得税有利于国家对经济进行宏观调控，并有利于经济的增长。税负毫无疑问对企业来讲是一种费用负担，虽然减轻税负的途径有很多，如偷税、逃税、税务筹划等，但违法的途径会给企业带来很大的风险。所以，合法的税务筹划才是企业理性的选择。本文以系统的观点，围绕追求税后收益最大化这条主线，在对企业所得税纳税筹划进行可行性分析的基础上，从理论介绍了企业所得税筹划的概念和原则，根据企业所得税本身的特点和税负弹性，介绍的企业所得税税务筹划的具体内容，并以企业所得税税务筹划实务进一步解释了税务筹划的可操作性，包括利用不同的会计核算方法增加企业成本费用的税前扣除、利用职工薪酬不同的列支方法增加其税前扣除、利用广告费不同的记录方式增加其税前扣除以及利用公益性捐赠不同方式、不同主体、不同期限的选择进行税务筹划。最后阐述了企业所得税税务筹划存在的若干问题和改进策略以及对税务筹划未来的展望。

关键词　 企业所得税 、税务筹划、成本费用、税收收益

目录

摘要 I

引言 1

一、 企业所得税税务筹划的概念和原则 2

（一）企业所得税税务筹划的概念 2

（二）企业所得税税务筹划的原则 2

二、企业所得税税务筹划的内容 3

（一）企业所得税的计税依据及征收管理 3

    （二）企业所得税税务筹划的具体内容.....................................3

三、企业所得税税务筹划实务 4

（一）成本费用的税务筹划 4

（二）职工薪酬的税务筹划 4

     （三）广告费的税务筹划......................................................................................4

     （四）公益性捐赠的税务筹划....................................................4

四、企业税收筹划中存在的问题及改进思路 5

（一）企业税收筹划存在的若干问题 6

（二）改进企业税收筹划的思路 6

参考文献 8