企业内部控制研究

摘要

本文从企业内部控制概念及要素出发，对我国企业内部控制存在的控制环境不理想、控制活动不当、信息沟通不畅和监督弱化问题严重的问题进行了分析，并找出造成这些问题原因，主要包括管理者对内部控制制度缺乏重视、法人治理结构不完善、考核奖惩机制不够健全、风险意识薄弱、信息与沟通系统不够完善和缺乏合理有效的监督。最后针对我国企业内部控制问题进行对策分析，包括树立以人为本的管理新观念、实现内部控制与公司治理的融合与衔接、加强企业内部控制的风险控制、建立内部控制信息披露机制、加强内部控制的监管、加强内部控制能力,提升和整合其他能力以及加强企业全社会和企业内部的城信体系建设等。

关键词　内部控制；企业管理；企业预算；会计

目录

摘要 I

一、 企业内部控制的概念及要素 2

（一）企业内部控制的概念 2

（二）企业内部控制的要素 2

1.控制环境 2

2.风险评估 2

3.控制活动 3

4.信息与沟通 3

5.监控 3

二、 企业内部控制存在的问题及其原因分析 4

（一）我国企业内部控制现存问题 4

1. 控制环境不理想 4

2. 控制活动不当 4

3.信息沟通不畅 4

4.监督弱化问题较严重 5

(二)我国企业内部控制现存问题产生原因 5

1. 管理者对内部控制制度缺乏重视 5

2. 法人治理结构不完善 5

3. 考核奖惩机制不够健全 6

4. 风险意识薄弱 6

5. 信息与沟通系统不够完善 6

6.缺乏合理有效的监督 6

三、 企业内部控制问题对策分析 8

（一）树立以人为本的管理新观念 8

（二）实现内部控制与公司治理的融合与衔接 8

（三）加强企业内部控制的风险控制 9

（四）建立内部控制信息披露机制 10

（五）实现对内部控制的双重监督 11

（六）加强内部控制能力，提升和整合其他能力 11

（七）加强企业全社会和企业内部的城信体系建设 11

参考文献 13

致谢 14