浅谈企业内部控制审计存在的问题及改进措施

摘要

现代的内部控制审计不仅仅是财务审计，更是向管理审计及战略审计的发展。内部控制与内部审计相互牵引、关系密切。一方面，内部审计是内部控制必不可少的组成部分；另一方面，内部控制为内部审计指明了方向与目标。加强内部审计与内部控制的协调是企业目前内部控制审计工作的重点与关键。但因我国内部控制审计发展滞后，实施中也存在很多问题，严重影响了公司发展和监控体系的有效性。通过研究内部控制审计，以我公司（餐饮企业）为列分析其中存在的问题，找出相应的解决对策，以期为内部控制审计的发展和良好运行提供一点有用的帮助。

关键词　内部控制；内部审计；问题分析；对策研究 

目录

摘要 I

引言 1

一、 企业内部控制审计的简介与重要性 2

（一）企业内部控制审计的简介、现状 2

1. 企业内部控制审计的简介 2

2.  企业内部控制审计的现状 2

（二）企业内部控制审计的重要性 2

1降低企业各项经济损失 2

2维护企业利益 3

3促进企业健康发展 3

二、企业内部控制审计存在的问题 4

（一）领导层不够注重企业内部控制审计 4

（二）企业内部审计的独立性薄弱、组织机构设置不合理 4

（三）企业内部审计的管理缺失，制度不健全，外部监督不足 5

（四）风险控制非常薄弱 5

（五）审员的专业性不够及办公方式落后 5

三、针对内部控制审计存在的问题提出改进措施 6

（一）增强领导层内控意识、明确审计定位 6

1增强领导层内控意识 6

2明确内部审计机构的职责 6

（二）建立科学高效的内部管理机制和组织架构 6

1强化董事长在法人治理结构中的核心地位 6

2设立独立性、权威性较高的内部审计部门 6

（三）健全内部审计的规章制度，加强控制 7

1制定健全的规章制度，严格执行规章制度 7

2加强权责发生制的执行 7

（四）加强风险预警机制 7

（五）提高内部审计人员的专业素质及办公信息化式落后 7

1提高内部审计人员的专业素质 7

2办公信息化的加强 8

四、结论 9

参考文献 10

致谢 11