我国个人所得税纳税筹划研究

摘要

税收筹划指纳税人通过税收有关的金融活动，利用优惠的税收法规，使得获得扣除税后的利益最大。由于我国目前个人所得税收入比例偏低，征收范围狭窄，明显地加剧了不公的社会分配现象。要想增加劳动者的收入，提高他们的工作积极性并减少人员流动从而增加职工的稳定性，个人所得税的纳税筹划显得很重要。

本文比较了我国与国外个人所得税纳税筹划的发展现状及筹划方法，由此总结我国在这方面存在的问题，并针对个税纳税筹划深远而现实的应用背景，提出具体的研究方法和设计方案，对工资薪金的个人所得税纳税筹划进行应用分析，旨在为每个家庭在实际经济负担的情况下制定合理的费用扣除标准。最后再分条归纳出完善策略，在合理合法的情况下，为员工和单位获得更大的利益。

关键词　个人所得税纳税筹划个税改革

目录

摘要 I

引言 1

一、个人所得税的相关概念和国内外研究动态 1

（一）个人所得税纳税筹划的定义 1

（二）个人所得税的国内外研究动态 1

1. 国外的研究动态 1

2. 国内的研究动态 1

二、 我国个人所得税纳税筹划的问题和成因分析 2

（一）征税范围窄，费用扣除不一致 2

（二）违背了税收公平，漏税和逃税现象严重 2

（三）理论基础薄弱，缺乏高水平纳税筹划人才 2

三、我国个人所得税纳税筹划的研究 3

（一）个人所得税纳税筹划的基本思路 3

1.合理避税节税 3

2.税收负担转嫁 3

（二）研究方法和设计 3

1.考虑影响个税征收的相关因素 4

2.利用不同纳税人身份的不同规定 4

3利用个税的税收优惠政策 4

（三）个人所得税筹划的应用分析——工资薪金所得 4

1.多以补贴、福利代替工资 4

2.交尽可能多的五险一金 5

3.尽量采用年薪制 5

4.充分利用优惠政策 5

5.合理使用递延实现和即期实现 6

6.奖金的合理发放 6

四、总结.... 6

（一）完善个人所得税的税收体系 6

1.进行税制改革 6

2.规范费用扣除标准 7

3.减少累进级次，降低边际税率水平 7

（二）完善个人所得税的征收管理 7

1.提高征管技术，加大管理监督 7

2.加强税法宣传，加大现金管理 7

（三）个人所得税纳税筹划应注意的问题 8

参考文献 9

致谢 10