浅析医药公司存货管理内部控制——以A公司为例

摘要

本文根据制药行业的特殊性，选取从事中药材生产的A药业公司，立足制药企业存货管理的实际需求，根据存货管理内部控制的理论研究，以及《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》中对存货管理的相关要求，对A制药公司存货管理的流程现状进行了梳理。首先以仓库为起点，对A公司围绕仓库发生的存货控制活动进行分析，发现公司在采购、验收入库、存货领用到最终成品出售各个环节中各存在一些问题。然后通过剖析问题存在的原因，并结合制药企业的行业特点，对企业存货方面的内部控制流程进行了再设计。最后提出了健全企业内控制度、优化信息沟通渠道等一些针对性建议，以期能够减少A药业公司有关存货管理方面的内部控制风险。

关键词　医药企业；存货；内部控制

目    录

摘要 I

一、 存货管理内部控制理论 2

（一）存货管理的定义 2

（二）存货管理内部控制的目标 2

1、保证存货取得的合理性 2

2、保证存货的安全完整 3

3、确保对存货的流转过程计价方法的科学性 3

二、A药业公司存货管理内部控制现状 4

（一）A药业公司简介 4

1、A药业公司简介 4

2、A药业公司存货的主要内容与特点 4

（二）A药业公司存货管理内部控制制度现状 5

1、存货入库环节 5

2、存货仓储环节 5

3、存货出库环节 6

三、A药业公司存货管理内部控制存在的问题 8

（一）存货出库环节内部控制活动缺失 8

（二）盘点清查工作不彻底 8

（三）入库验收制度存在漏洞 9

四、 A药业公司存货管理内部控制存在问题的原因分析 10

（一）存货内部控制认识不深 10

（二）存货内部控制制度缺乏有效的监督 10

（三）公司内部信息交流沟通不畅通 11

五、 A药业公司存货管理内部控制的改进建议 12

（一）优化科学仓储管理制度 12

（二）完善内部控制监督机制 12

（三）加强存货管理内部信息交流 12

参考文献 14

致谢 15