浅谈中小企业内部控制问题研究——以M有限公司为例

摘要

内部控制是一个系统工程，涉及企业管理的方方面面。建立和实施有效的内部控制是企业管理最基础性的工作，它既是企业赖以生存和发展的有效管理工具，也是企业持续健康发展的保证，也是是企业成功不可或缺的要素。但我国的大部分企业由于其相对薄弱的内部控制环节，甚至很多企业至今没有建立真正的内部控制系统，以至于在不断加剧的市场竞争中其生存变得越来越难。

本文以M公司为例，依据内部控制的基础理论知识，分析发现该公司的内部控制存在的内部控制制度不健全、内部会计人员的素质不高、内部审计制度不完善、企业缺乏有效的监督机制等方面的问题，针对以上问题提出了一些相对应的改善和保证措施。

关键词:中小企业；内部控制；M公司

目录

摘要 I

引言 ...1

一、 中小企业内部控制概述 2

（一）内部控制制度的含义 2

（二）中小企业建立与实施有效的内部控制的必要性 2

1.保护财产物资安全完整，减少错误舞弊发生 2

2.保证财务报告真实可靠，提高企业决策效率 2

3.健全企业经营管理机制，促进企业长效发展 3

二、中小企业内部控制存在的问题——以M公司为例 4

（一）M公司简介 4

（二）M公司内部控制存在的问题 4

1.内部控制制度不健全 4

2.内部会计人员素质不高 4

3.内部审计制度不完善 5

三、健全M公司内部控制制度的建议 6

（一）完善本单位各项内部控制制度 6

1.明确岗位分工和治理结构 6

2.企业高层管理应加强公司内部控制工作的重视 6

（二）提高内部审计人员的素质 6

（三）控制内部审计职能 7

四、结论 8

参考文献 9

致谢 10