浅谈企业所得税的税收筹划

摘要

税收筹划是指纳税人在不违反法律法规的前提下，依据税法规定对企业所开展的各项活动进行谋划，从而减轻企业税负，使企业能实现税后利润最大化的一种经济行为。本文第一章中分析了企业所得税的税收筹划的相关理论、企业所得税、纳税筹划的概念。第二章分析了我国企业所得税的制度演变及筹划的主要方法。第三章主要分析了我国企业所得税税收筹划的现状及存在的问题。第四章详细介绍了企业所得税税收筹划问题的解决对策。企业所得税在税收收入占据了重要地位，且由于现行税法政策较为复杂，纳税筹划工作的重要性可见一斑。合理筹划企业所得税，可以为企业带来明显的降税效果。本文通过查阅大量的国内外文献、期刊报纸物，阐述了企业所得税的税收筹划的基础理论知识和实践操作的相关内容。

关键词　企业所得税  税收筹划  税负

目    录

摘要 I

一、企业所得税税收筹划的相关理论 3

（一）企业所得税的概念及现状 3

（二）纳税筹划的概念及意义 3

1.税收筹划的含义及特征 3

1.税收筹划的意义 3

二、我国企业所得税税收筹划分 5

（一）我国企业所得税制度演变 5

（二）企业纳税筹划策略选择的原则 5

1.正确衡量税负水平 5

2.纳税筹划方案的可行性 5

3.正视纳税筹划的风险性 5

（三）企业所得税税收筹划主要方法 6

1.变革融资模式来开展税收筹划. 6

2.设立分支机构来开展税收筹划. 6

3.采取企业重组方式来开展税收筹划. 6

4.依托会计政策开展税收筹划. 6

4.1.纳税筹划方法之一：对收入进行筹划. 7

4.2.纳税筹划方法之二：对成本费用进行筹划. 7

4.3.纳税筹划方法之三：通过选择折旧方法进行筹划 7

4.4.税筹划方法之四：通过存货计价方法进行筹划. 7

4.5.纳税筹划方法之五：充分利用税收优惠政策. 7

（四）纳税筹划案例分析 8

三、我国企业所得税税收筹划的现状及存在的问题 10

（一）我国税收筹划的发展现状 10

（二）我国企业所得税税收筹划存在的问题 10

1.对税收筹划策略的认识上存在误区 10

2.我国税收筹划意识淡薄 10

3.对税收筹划风险的重视远远不够 10

4.企业缺乏高素质的税收筹划专业人才 10

四、企业所得税税收筹划问题的解决对策 12

（一）管理层充分重视税收筹划风险 12

（二）提升筹划人员的综合素质 12

（三）加强税企联系，保持与税务部门的良好合作关系 12

五、结论 13

参考文献 14

致谢 15