企业内部审计对内部控制的评估整改案例研究

摘要

随着社会经济的高速发展，内部控制已经成为国内外经济领域内最热门的课题之一。无论是企业内部管理人员还是企业外部的社会大众都越来越重视企业内部控制审计的作用。本文以提高企业生产经营效率，规避企业各类经营风险为出发点，探讨国内外内部控制审计的研究现状，并介绍研究思路、研究方法及内部控制审计的理论与在我国的发展现状等。本文以A公司为例，进行内部审计对内部控制的评估整改案例研究，案例分析从A公司概况、内部控制审计计划、开展内部控制审计工作、内部控制审计意见等四个方面进行展开说明，最后总结研究结论，提出完善内部控制审计的几点建议，对企业内部控制的问题及未来的发展方向进行了阐述。

关键词　内部控制；内部控制审计；注册会计师审计；财务报告 

目录

摘要 I

一、 绪论 2

（一）选题背景与研究目的 2

（二） 国内外研究现状 2

1. 国内研究现状 2

2. 国外研究现状 2

（三） 研究思路与研究方法 3

二、内部控制审计的理论基础 4

（一）内部控制审计的定义、范围 4

（二）内部控制审计的理论分析 4

1. 内部控制审计的概念 4

2. 管理角度的内部审计 4

三、内部控制审计在我国的发展及现状 5

（一）我国注册会计师审计的产生与发展 5

（二）我国内部控制审计现状和存在的问题 5

四、 全面内部控制审计案例分析 6

（一）A有限公司概况 6

（二）内部控制审计计划 6

1. 确定审计的目的和范围 6

2. 制定初步审计方案 6

（三）开展内部控制审计工作 6

1. 自上而下的审计方法 6

2. 举例说明审计结果 7

（四） 内部控制审计意见 7

五、 研究结论、建议 9

（一）主要结论 9

（二）完善内部控制审计的建议 9

（三）内部控制审计面临的挑战和未来发展方向 9

参考文献 10

致谢 11