系统集成行业税务筹划的探讨

摘要

随着经济全球化的发展，各国之间的经济制度和相关法律也在不断完善。面对日益庞杂的经济制度特别是与企业经营效益密切相关的税收法律制度，企业积极寻找各种应对相关法律制度的方法与技巧，以达到利润最大化的目的。现代企业想要在日益激烈的市场竞争中拥有竞争实力，脱颖而出，就要最大限度地满足企业的经济效益和社会效益，而这些都离不开对企业财务的合理规划及管理。合理有效的税务筹划是企业节省财务支出的最直接有效的途径，也有利于企业投资及经营活动的顺利展开。本文针对系统集成企业的纳税筹划问题作出探讨。  

关键词：系统集成行业；税务筹划；节税； 

目录

摘要 I

引言 2

二、企业税收筹划理论分析 3

（一）税收筹划的含义及特点 3

（二）税收筹划与偷税、避税的关系 3

三、系统集成企业的概述 4

（一）系统集成企业的界定 4

（二）系统集成企业的特点 4

四、目前我国系统集成企业主要的税收优惠政策 4

（一）系统集成企业增值税税收优惠 4

（二）系统集成企业所得税税收优惠 5

五、目前我国企业税收筹划存在的主要问题 5

（一）企业进行税收筹划时，未考虑整体利益 5

（二）税法不完善，税收政策变化过快 5

（三）企业进行税收筹划时，未考虑资金时间价值 5

（四）企业税收筹划内部财税工作人员专业素质不高 6

六、系统集成企业税务筹划的实施方案 6

（一）企业增值税的税收筹划 6

1、“营改增”对于系统集成企业增值税的影响 6

2、纯软件开发或销售行为 6

3、混合销售（设备销售附带安装调试、运维服务）行为 6

4、纯运维服务合同 7

（二）企业所得税的税收筹划 7

1、企业所得税税率的筹划 7

2、收入确认时间的筹划 7

3、成本费用的筹划 7

（三）A企业增值税筹划案例分析 8

参考文献 9

致谢 10