浅析内部风险控制与审计

摘要

内部控制是指企业为了实现经营目标，为到达一定的经营效率和效果，为确保财务报告信息资料的真实可靠性以及合法性提供合理的过程，进而对内部采取的调整、评价和控制的一系列手段与措施。现已发布了《企业内部控制基本规范》及其配套指引，2011年首先在境内外同时上市的公司施行，已扩大到在主板上市的公司施行。面临全球经济巨变带来的风险，金融危机暴露出公司治理在内部控制和风险管理上的失效，根据COSO委员会提出的“企业风险管理整合框架”认为内部控制是企业风险管理的重要组成部分，并伴随着风险管理的需要而不断发展。由于公司治理环境的变化，将内部审计在变革中被推上了历史的舞台，它既是内部控制的重要组成部分，同时是监督与评价内部控制的主要手段，又与其他公司管理机制相结合，相互作用，成为企业的“最重要的一道防线”。

关键词    内部控制   风险管理   内部审计    经济环境

目录

摘要 I

引言 1

一、 关于内部控制研究的目的及意义 2

（一）研究目的 2

（二）研究意义 2

二、内部控制制度的设计 3

（一）内部控制制度的设计原则 3

（二）内部内部控制制度的方法控制制度的方法. 3

（三）内部控制制度的影响因素                                            3

三、内部控制与风险管理 4

（一）内部控制与风险管理的发展历程 4

（二）健全企业风险管理的必要性 4

（三）《萨班斯—奥克斯利法案》的影响 4

四、内部控制与审计 5

（一）内部审计的产生及发展 5

（二）内部控制与内部审计的关系 5

五、结束语 6

参考文献 8

致谢 9