浅谈企业所得税的纳税筹划

摘要

经过十多年的时间，我国企业所得税法已进入到更加完善的发展阶段，尤其是2007年新的企业所得税法获得人大代表的审查和批准，并于2008年1月起在全国范围内正式实施。该法的实施，进一步完善了社会主义市场经济体系，为各类企业的税收创造了公平竞争的环境，将企业所得税法推向一个新的发展阶段。随着有关经济管理部口对企业监管力度的不断加强，企业的税务风险也在加大。鉴于此，本文从企业所得税的基本内涵出发，结合当前经济和法律环境，分析了目前税收筹划存在的问题（管理层不重视、企业对税收筹划不了解、财务人员专业素质不高、企业税收部门制度不健全等），并提出了相应对策（加强对税收筹划的重视、培养企业税收筹划专业人才、健全企业税收部门制度）和具体措施（如转移定价、资产租赁、利用国家税收优惠政策、运用固定资产折旧方法等），最后得出了相应结论：企业的发展最终目的就在于追求利益的产生，相比于缴纳企业所得税而言，企业在按时缴纳金额的同时，要保证企业利益，减低税收成本。企业减轻自身的税务负担，不仅可以规避税收风险，还能够减低企业运作成本。

关键词　企业所得税  税收筹划  问题  对策

目录

摘要 I

引言 1

一、 相关概念概述 2

（一）税收筹划的概念 2

（二）企业所得税的基本概念及特点 3

（三）企业所得税的筹划目标 3

1.获取时间价值 3

2.规避税收风险 4

3.提高经济效益 4

二、 企业所得税筹划方式 5

（二）企业收入的纳税筹划 5

（二）资产租赁 5

（三）转移定价 5

（四）有效利用国家税收优惠政策 6

（五）把握好收入和成本费用匹配原则 6

（六）运用固定资产折旧方法 6

三、　企业所得税税收筹划存在的问题 7

（一）管理者不重视税收筹划 7

（二）企业对税收筹划不了解 7

（三）财务人员专业素质不强 7

（四）企业税收部门制度不健全 8

四、完善企业所得税税收筹划的对策 9

（一）企业加强对所得税税收筹划的重视 9

（二）企业增加与税务机关的沟通，及时了解税收筹划 9

（三）企业培养专业性财务人员 9

（四）企业建立健全的税收部门制度 10

五、结论 11

参考文献 12

致谢 13