家族式企业内部控制的缺陷及其改进措施

摘要

在现代人的普遍印象中，家族企业也许是一种落后的企业形式，用家族的规则来管理企业是一种落伍的管理方法。但是，自改革开放以来,我国的一大批家族式企业迅速发展壮大并取得了巨大成就,这也在一定程度上体现出了家族式企业的组织形式在制度上的优势。目前，无论是发达国家还是发展中国家，家族企业都大量顽强地生存和发展着，本文以家族企业的基本概念为基础，在公司治理与内部控制关系视角下，重点研究了家族企业公司治理中内部控制的现状，提出了构建科学有效的家族企业内部控制的改进建议。

关键词：家族企业；内部控制；缺陷；改进建议

目  录

摘要 I

引言 1

一、家族企业内部控制及其必要性 2

（一）家族企业内部控制的定义 2

（二）家族企业内部控制必要性 2

二、家族企业内部控制的现状及存在的问题 4

（一）控制环境 4

（二）风险评估机制 4

（三）控制活动 4

（四）信息处理与沟通 5

（五）监督管理机制 6

三、内部控制系统设计缺陷的成因分析 7

（一）所有权与控制权高度集中 7

（二）家族企业发展与企业家才能缺乏成为矛盾 7

（三）人员引进的限制性 8

（四）机构设置不合理 8

（五）家庭观念的深刻影响 8

四、家族企业内部控制制度改进措施 10

（一）完善企业的控制环境 10

（二）设立良好的控制活动 10

（三）确定多层次的沟通渠道 11

（四）优化采购和付款流程 11

五、案例分析 12

（一）案例简介 12

（二）案例分析 12

（三）启示 13

结论 14

参考文献 15