浅析企业货币资金内部控制管理——以临亚集团有限公司为例

目 录

一、货币资金的定义及特点………………………………………………………1

二、公司简介……………………………………………………………………… 1

三、临亚集团现有的货币资金内部控制管理……………………………………2

四、公司在货币资金管理中存在的问题………………………………………… 3

（一）员工职责设置不符合规范要求…………………………………………… 3

（二）货币资金交易成本较高…………………………………………………… 4

（三）收入和支出的内部控制不完善…………………………………………… 4

（四）公司应收账款的管理不合理……………………………………………… 4

（五）信息失真，很难为公司的资金预算提供依据…………………………… 4

（六）资金散乱，使用率低增加机会成本……………………………………… 4

（七）对资金预算考核不重视…………………………………………………… 5

（八）没有统一财务管理，资金风险大………………………………………… 5

五、加强临亚集团货币资金内部控制的措施…………………………………… 5

（一）建立财务人员职能分离…………………………………………………… 5

（四）加强票据及印章的管理…………………………………………………… 6

（五）加强货币资金监督和检查………………………………………………… 7

（六）统一财务管理，加强货币资金预算……………………………………… 7

六、总结…………………………………………………………………………… 7

七、参考文献……………………………………………………………………… 8

浅析企业货币资金内部控制管理——以临亚集团有限公司为例

摘要：货币资金是企业流动性最强，控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。如果管理不当容易发生贪污、诈骗、挪用等违法行为，给企业的经济效益带来损失，因此加强对企业货币资金内部控制管理，建立健全的内部控制管理制度，合理使用企业资金，确保企业货币资金安全完整，这样可以使企业提高资金的周转速度，减少机会成本,也是企业可持续发展的根本。本文以临亚集团有限公司为例子，就当前企业货币资金内部控制中所存在的问题进行分析，对如何建立健全的货币资金内部控制制度提出见解，以便更好地促进单位货币资金的管理和控制。

关键词：货币资金； 内部控制；资金预算；机会成本