浅谈企业资金收支两条线管理模式的利弊

摘要

“收支两条线”是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式。在企业集团中“收支两条线”就是将收入和支出分流，这一模式可以有效解决企业收入无法迅速、完全的流入公司，预算超支等情况。本文通过“收支两条线”的特点、企业实施的条件，模式本身的优缺点等来分析实施“收支两条线”的资金管理模式对企业的影响，来得出企业到底该选择何种模式的收支两条线进行资金的管理，最主要还是要看企业内部的组织架构以及对资金管理的需求。

关键词　集团公司 资金集中管理 收支两条线

目    录

摘要 I

一、“收支两条线”的概述 1

二、“收支两条线”的应用 2

（一）旧资金管理模式及其缺陷 2

1.资金管理的理论基础薄弱 2

2. 企业资金管理缺乏科学合理的规划 2

3. 运营资金的实际运营效果不理想 2

（二） 企业收支两条线的两个目的及特点 2

1. 收支两条线的两个目 2

2. 收支两条线的特点 3

（三） 收支两条线实施的条件 3

1. 具备实施全面预算管理的能力 3

2. 对子公司实施强有力的控制 3

（四） 企业收支两条线的构建 3

1. 资金流向 4

2. 资金流量 4

3. 资金操作流程 4

三、 收支两条线的利弊分析 5

（一） 实行收支两条线的优点 5

1. 实现真正的财务集中管理 5

2. 保障收入及时上缴 5

3. 集中资金，有效控制 6

4. 资金管理是企业管理的核心 6

（二） 收支两条线不足之处 6

1. 管理加重，难度增大 6

2. 缺乏灵活性，挫伤积极性 6

四、 企业落实收支两条线的具体措施及应注意的问题 7

（一） 防范“坐收坐支”和私设小金库 7

（二） 注意下划款项的准确性 7

（三） 预算外资金的拨付 7

五、 总结 8

参考文献 9

致谢 10