论中小型企业的财务内控制度

摘要

内部会计控制是为合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略而建立的一系列制度、程序和方法的集合或体系。它的主要目的是将财务风险控制在企业可接受的水平,确保企业内部会计控制目标的实现。

我国企业目前财务内控制度建设方面普遍不够完善，与我国一些企业内部控制乏力有关。尤其是中小型企业，由于配套的内控体系和管理制度跟不上，对加强内部控制和提高会计信息质量的要求更为迫切。本文将深入探讨提高中小型工业企业内部控制有效性的内部管理方法。传统内部控制比较关注岗位分设、组织设计、管理程序与手续、监督检查方式等内容,并通过这些工作实现控制目标。这些控制工作立足于业务流程,但依据信息流程而实现。由于现实中信息往往出现时滞现象,内部控制只能作出事后控制,更多的是追究责任而非改善现状。然而,社会经济发展及科技文化进步,使传统的内部控制面临着一系列挑战。

关键词　财务内控 财务风险 中小型企业 

目录

摘要 I

引言 1

一、 中小型企业在财务管理及其内部控制制度方面存在的问题 2

（一）管理组织不健全，财务机构简单，不相容职务未分离 2

管理制度混乱，财务操作不规范，内部控制乏力 3

（三）财务管理人员业务素质低，管理水平不高 3

二、我国中小型企业内控乏力主要表现在以下方面 4

（一）治理结构不健全 4

（二）内部控制缺乏执行力 4

（三）审计监督系统不够完善 4

三、建立和健全中小型企业财务管理内控制度的构想 5

（一）建立用人岗位制度、设置管理控制机构、推行职务不兼容制度 5

（二）建立财务评估风险制度 5

（三）设立企业会计制度、规范会计工作 5

（四）建立会计监督制度，加强会计人员的职业道德教育 6

（五）完善公司的管理架构 7

（六）强化企业主对建立内部控制体系的认识 7

（七）内部监督与外部监督相结合，行程监督合力 7

四、 结束语 9

参考文献 10

致谢 11