集团企业收支两条线资金管理模式利弊浅谈

摘要

财务管理的主要内容是资金管理，选择不同的资金管理模式对企业财务风险的高低有重要影响，也关系着企业的盈利水平和可持续发展能力。“收支两条线”的资金管理模式起初是财政部门用来加强财政资金管理的办法，在实践中取得了显著的成效。后来，集团企业借鉴“收支两条线”的基本原理，将企业的闲散资金集中起来，再通过全面预算对资金实施统一分配和管理，提高了资金的利用效率，也增强了集团企业的凝聚力和核心竞争能力。本文对集团企业“收支两条线”的资金管理模式利弊进行剖析，梳理该种资金管理模式的构建方法，期待能够对集团企业更好的应用该项资金管理模式起到指引作用。

关键词　集团企业 收支两条线 资金管理

目录

摘要 I

引言 1

一、 集团企业“收支两条线”资金管理模式概述 2

（一）“收支两条线”的概念 2

（二）“收支两条线”的特征 2

（三）“收支两条线”的意义 3

二、集团企业“收支两条线”资金管理模式的构建 4

（一）资金的流向方面 4

（二）资金的流量方面 4

（三）资金的流程方面 4

三、集团企业“收支两条线”的资金管理模式利弊 5

（一）“收支两条线”资金管理模式的优点 5

1实现真正的财务集中管理 5

2保障收入及时上缴 5

3集中资金，有效控制 5

4资金管理是企业管理的核心 6

（二）“收支两条线”资金管理模式的不足 6

1管理加重，难度增大 6

2缺乏灵活性，挫伤积极性 6

四、 落实“收支两条线”的具体措施 8

（一）加强资金监督管理 8

（二）完善企业内部控制 8

（三）确保货币资金安全 9

（四）提高财会人员素质 9

五、 结论 10

参考文献 11

致谢 12