关于中小企业增值税税收筹划若干问题的研究

摘要

伴随着我国市场经济的不断发展,企业的竞争也越来越激烈，控制企业的成本已成为企业经营的核心。企业的成本由多方面组成，其中缴纳税款也是企业成本的重要组成部分, 特别是增值税占据企业缴纳税种的最大比例，中小企业要想把税收成本达到最小,就应该有计划地进行增值税纳税筹划工作。首先大家应当正确认识税收筹划的含义以及实施的意义,学习掌握纳税筹划的基本理论,在经营过程中不断加强税收知识的学习,规避筹划中的涉税风险,有计划地进行纳税筹划工作。增值税主要是针对企业中销售货物或者是进行加工修理等后期服务的相关单位及个人所赚取的增值部分来征税的,这种税种也是国家征税环节中的重要组成部分。因此，企业为了节约成本，可以开展一系列的税收筹划工作，根据自身的实际情况，与国家的税法相结合，制定出一套适合自己的增值税纳税筹划方案。纳税人可以根据国家的税收法律规范在纳税人身份的选择,经营模式，销售方式，及采购中的供应商选择等方面来合理的安排筹划，必然会给企业减轻税负。本文通过对中小企业增值税纳税筹划工作进行了研究，并提出了企业在经营活动一些可取的方法和规避风险的建议，希望能提供给中小企业。

关键词：中小企业；增值税；纳税筹划 

目录

摘要 I

引言 II

一、中小企业增值税纳税筹划的概述 1

（一）增值税的定义 1

（二）企业纳税筹划工作的定义及意义 1

1、减轻了中小企业的税负 1

2、避免了税务上可能存在的风险 2

3、提升了企业内部人员的能力 2

4、有利于完善国家现有的税收体制 2

二、中小企业增值税纳税筹划的的具体方法 3

（一）中小企业成立初期纳税人身份的选择 3

（二）中小企业投资经营模式的筹划 3

（三）中小企业销售活动中的筹划 4

1、中小企业采取恰当的销售方式进行纳税筹划 4

2、中小企业开票时间的筹划 4

（四）供应商择优选择的筹划 5

三、完善中小企业增值税纳税筹划工作的建议 6

（一）企业对增值税纳税筹划的观念需要改善 6

（二）提高财务筹划人员的专业化素质 6

（三）政府的引导和配合 6

四、增值税纳税筹划的注意事项 7

（一）纳税筹划工作必须按照税法的规定来实施 7

（二）要考虑企业增值税的涉税风险 7

参考文献 8

致谢 9