浅谈集团企业资金管理中存在的问题及对策

摘要

随着经济全球化的不断发展，集团企业在我国经济社会发展中的地位和作用越来越突出，已经成为经济活动中最为活跃的力量。为了追求规模效益及提高抗风险能力，企业间通过收购、重组等方式纷纷组建集团企业，集团企业得到迅速发展。集团企业成员众多，且地域分布广泛，因此有效管理资金越来越困难。资金是集团企业的血液，资金管理是企业财务管理的核心，它贯穿于企业采购、生产、销售、回款等各个环节。资金管理的好坏直接关系到集团企业的健康发展。集团企业能否体现其整体效应和协同效应与资金管理的效率、方法息息相关。本文首先对集团资金管理的必要性从提高资金使用率、降低成本、聚合优势、协调一致、规避风险进行了理论综述。接着本文提出集团企业资金管理存在的问题。并针对性地提出了加强集团企业资金管理的对策措施。

关键词　集团企业 资金管理 资金管理模式 内部控制

目    录

摘要 I

一、 集团企业资金管理的必要性 2

（一） 提高资金使用效率，降低资金成本 2

（二） 充分发挥资金的聚合优势 2

（三） 有利于保证集团内部各级财务目标的协调一致 2

（四） 有利于强化财务监控力度，规避财务风险 3

二、集团企业资金管理存在的问题 4

（一） 管理权限混乱、职责不清 4

（二） 缺乏严格的内部信用管理制度 4

（三） 资金集中管理制度不完善 4

（四） 存在法律风险 5

（五） 内部资金分配不合理 5

（六） 子公司长期占用资金，导致应收账款难以收回 5

三、集团企业资金管理模式优化措施 6

（一） 对存在的资金管理问题的解决对策 6

1． 加强资金集中管理理念的宣传和学习 6

2． 明确管理权限，实施会计委派制 6

3． 强化现代化信息技术平台的建设 6

4． 加强实施全面预算 6

5． 建立资金集中管理的风险防范机制 7

6． 建立核算跟踪体系，改革业务考核办法 7

7． 加强对子公司的管理，促其逐步离开母体，自我发展 8

（二） 加强资金的管理，实现五个相结合 8

1． 资金筹集和资金运用相结合 8

2． 费用成本和收益补偿相结合 8

3． 动态管理和静态管理相结合 8

4． 结果控制与过程控制相结合 8

5． 投资风险和投资回报相结合 9

参考文献 10

致谢 10