试论中小企业内控制度的完善——以缙云盛龙工具公司为例

摘要

随着我国市场经济体制的不断发展，中小企业之间的竞争日益激烈和白热化，有效的内部控制制度是实现企业目标的前提和基础，更是企业未来发展必须解决的问题之一。本文以中小企业为核心，以缙云盛龙工具公司为论据，研究中小企业内部控制方面的问题，从完善中小企业内部控制的意义出发，围绕审计与监督、人才、制度和风险控制四个方面展开对我国中小企业内部控制问题的研究，最后结合中小企业发展趋势给出了完善中小企业内部控制的对策，希望能为我国中小企业内部控制的完善提供一定的帮助。

关键词　内部控制；信息质量；会计审计

目录

摘要 I

引言 1

一、完善中小企业内部控制的意义 2

（一）内部控制的定义 2

（二）内部控制的目标 2

1.遵循法律法规和制度 2

2.保护资产安全完整 2

3.保证财务报告及信息的完整有效真实 3

4.提高经营的效率和效果 3

（三）中小企业内部控制的特点 3

1. 内部控制理念经济化 3

2. 内部控制目标多元化 4

二、中小企业内部控制存在问题分析 5

（一）企业内部审计与监督弱化 5

（二）缺乏专业的内部管控人才 5

（三）内部控制的制度不健全 5

1.缺乏有效的内控制度依据 5

2.内部控制程序不完善 6

3.内部控制架构设置不合理，管理职责不清 6

（四）财务管理与风险控制体系不健全 6

四、完善中小企业内部控制的对策 8

（一）建立内部控制监控制度 8

（二）提高会计人员参与会计信息系统的能力 8

（三）改善企业内部控制环境 8

1.提高会计人员整体素质 8

2.完善财务组织架构，建立健全现代企业制度 9

3.倡导“以人为本”，加强企业文化建设，创建企业凝聚力 9

（四）强化风险意识，明确内部控制目标 9

五、结论 11

参考文献 12

致谢 13