公司内部控制与审计 (2)

摘要

本课题的目的及意义，国内外研究现状分析内部控制的定义及重要性：  所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。  在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。近年来，我国的国民经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，证券市场中的会计信息失真现象也没有得到明显的好转，会计失真事件、企业经营失败案例层出不穷，这些都反映出了部分企业的内部控制薄弱，现阶段，建立健全企业的内部控制制度成为迫在眉睫的事情。

关键词：企业内部控制   重视内部审计   强化内审风险

目  录

摘要  ………………………………………………………………………………I

一    企业内部控制与审计的基本理论概述……………………………………4

  （一）企业内部控制的相关概念………………………………………………4

  （二）企业内部控制审计的内容………………………………………………4

  （三）内部控制与审计的作用…………………………………………………4

  （四）内部控制与审计的特点…………………………………………………4

        1 内部控制是一个全方位控制的过程…………………………………4

        2 内部控制是一个动太性的过程………………………………………4

        3 内部控制是一个标准的定量化………………………………………4

  （五）常用的内部控制手段……………………………………………………4

二    公司内部控制与审计中存在的问题………………………………………5

  （一）公司控制环境存在的问题………………………………………………5

        1 内审机构独立性不强,影响内审工作的权威性 ……………………5

        2 内部审计所处的外部审计环境不佳…………………………………5

        3 被审单位内部控制制度不健全………………………………………5

  （二）公司内部控制手段中存在的问题………………………………………6

        1 单位领导对内部审计不够重视………………………………………6

        2 内审人员业务素质参差不齐  ………………………………………6

        3 内部审计方法存在弊端  ……………………………………………6

三  完善公司内部控制与审计的对策  …………………………………………7

  （一）规范公司内部控制  ……………………………………………………7

        1建立和加强审计的独立性和权威性 …………………………………7

        2 加强内部审计协会工作，为防范内审风险营造一个良好的职业环境

            ………………………………………………………………………7

        3 树立为企业服务意识，以取得内部各职能部门的支持  …………7

        4 开展企业内部交互审计，增强各级企业组织自我约束和监督的意识

          …………………………………………………………………………7

        5 加强对内审工作人员的风险意识教育………………………………8

        6 改进内部审计的方法,采取风险基础审计方法 ……………………8

        7 加快有关审计法规制度建设…………………………………………8

        8 建立完善的内部质量控制制度………………………………………8

        9 理顺内审管理体制……………………………………………………9

  （二）防范内部审计风险………………………………………………………9

        1 面对审计风险应采取分析性对策……………………………………9

        2 控制审计风险应采取主动性对策 …………………………………10

        3 规避审计风险应采取技术性对策 …………………………………10

        4 重新定义企业内部审计的本质和目的………………………………10

        5 强化内审风险控制工作的服务意识、质量意识……………………11

        6 对于风险的处置………………………………………………………11

四    案例分析……………………………………………………………………12

  （一）H公司概况 ………………………………………………………………12

  （二）H公司内部控制与审计分析 ……………………………………………12

        1.H公司企业内部控制与审计环境 ……………………………………12

        2. H公司内部控制与审计风险…………………………………………12

  （三）针对H公司内部控制的改进措施………………………………………13

        1 企业文化建设…………………………………………………………13

        2 风险控制………………………………………………………………13

        3 信息与沟通……………………………………………………………13

参考文献……………………………………………………………………………14

致谢…………………………………………………………………………………15