内部控制失效的原因及对策—以爱电精商贸中小企业为例

XCLW10411  内部控制失效的原因及对策—以爱电精商贸中小企业为例  (字数：9510)

摘要

    内部控制作为现代企业管理的一部分，扮演着越来越重要的角色，企业的生存与发展离不开良好的内部控制。企业以追求利润最大化为目标，有效的内部控制可以保证经济业务有条不紊的进行，为企业的正常运行保驾护航，防弊纠错，减少不必要的损失。为此国内外相关监管机构为了保障公众公司股东的利益，颁布和实施了大量的内控指引和法规。商贸企业内部控制是基于集团总部为出发点考虑，对商贸企业的内控和下属子公司的内控视为一个整体来建立和完善内部控制，通过建立有效的集团内部控制标准和考核评价标准，形成一体化的集团内控体系。本范文以爱电精商贸企业为例进一步说明内部控制存在的问题和亟待解决的策略。

关键词：内部控制；商贸企业；对策与建议

目录

摘要 1

引言 1

一、内部控制相关理论 1

（一）内部控制的定义 1

（二）内部控制的内容及规范 1

（三）内部控制的目标 2

二、爱电精商贸企业内部控制案例分析 3

（一）爱电精商贸企业概况 3

1.公司简介 3

2.公司发展战略 3

（二）公司内部控制现状 3

1.从控制环境来看 3

2.从信息与沟通来看 4

3.从风险管理来看 4

4.从监督与评价来看 4

（三）公司内部控制存在的问题分析 4

1.法人治理结构不完善 4

2.人力资源政策不合理 5

3.企业文化建设流于形式 5

4.控制活动有待完善 5

5.信息系统不健全 6

三、改进和完善我国爱电精商贸企业内部控制的若干建议 7

（一）完善企业治理结构和运行机制，建立现代企业制度 7

（二）改善人力资源管理机制，提高员工队伍的整体素质 7

（三）重塑企业文化，加强“以人为本”的企业文化建设 7

（四）完善控制活动机制，建立良好的控制活动 8

（五）健全信息管理系统，提升内部控制信息与沟通 8

结束语 10

参考文献 11

致谢 12