浅谈企业内部控制存在的问题及对策-以Y公司为例

摘要

众所周知，企业内部控制制度是企业经营管理的重心，也是社会经济高速发展的产物，但与此同时也是企业困扰的大问题,内控体系不健全致使企业倒闭破产的案例屡见不鲜。中国企业普遍存在着所有权和经营权重合现象、部分部门岗位设置不合理,会计人员综合职业素质较低、组织机构管理略不完善导致缺乏控制风险能力等内控问题,导致我国企业的生存难度逐渐加大。在竞争日益激烈的市场经济环境中,通过完善本身的内部建设与内外部运营管理程序、谋求更多的盈利机会、避免可遇见的风险是企业发展强大的必然路径。本文将通过分析目前我国企业的内部控制问题,依托相关内部控制的理论基础, 结合在本职单位的实际工作经历,以Y公司为实际案例,阐述总结现阶段Y公司内部控制存在的问题,并提出相对应的内部控制调整措施,为Y公司创建完善的内控体系打下良好的基础。

关键词　内部控制；内部会计控制；制度完善和管理

目录

摘要 I

一、企业内部控制概述 3

（一）企业内部控制的基本内涵 3

（二）企业内部控制的基本内容 3

（三）实施内部控制的重要意义 4

二、现Y公司内部控制存在的问题及分析 5

（一）公司内部管理人员内控意识不足，缺乏风险意识 5

（二）预算制度，审核制度不完善 6

1.预算基础数据审核不足，后期实际数据过于注重与预算数据相匹配 6

2.授权、审核制度未确立 6

（三）采购与付款业务中的不相容职务没有分离 7

（四）会计人员整体素质不高 7

（五）企业缺乏有效的外部监督机制 7

三、针对Y公司内部控制存在的问题提出相应对策 9

（一）加强内控人员的内控意识及风险意识 9

（二）加大预算控制及数据审核控制 9

1.严格执行预算与实际控制制度 9

2.明确付款金额审核权限及付款流程 10

（三）确保企业内部不相容职务相分离 10

（四）有效提高会计人员素质 10

（五）加强对内部控制的内外部监督 11

四、结语 12

参考文献 13

致谢 14