在华国际品牌酒店在现金管理中存在的问题及其控制措施探讨

摘要

国际品牌酒店自20世纪80年代进入中国市场开始，产品品牌业已丰富完善，且自2000年起，国际酒店集团加快了在中国大陆的扩张步伐，当前扩张热情空前高涨。国际品牌酒店在华扩张的同时也实行本地化战略，在华国际品牌酒店内部管理及财务控制引入了国际先进管理理论及控制方法，在现金管理方面更是有其一套有效的管控办法及措施。现金是企业资产中流动性最强的资产，持有一定数量的现金企业开展正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件;同时，现金又是获利能力最弱的一项资产，过多地持有现金会降低资产的获利能力。本文对华国际品牌酒店在现金管理中存在的问题及其控制措施偿试地进行分析及探讨。

关键词　国际品牌酒店；现金管理；内部控制

目录

摘要 I

一、 现金及现金管理的概念 3

（一）现金的概念 3

（二） 现金管理的概念 3

（三）进行现金管理的原因及目标 3

1、 进行现金管理的原因 3

2、进行现金管理的目标 3

二、　在华国际品牌酒店在现金管理中存在的问题 5

（一）现金低效运营 5

（二）收款管理存在的薄弱环节 5

1、 收银管理环节 5

2、 营销渠道对现金回收管理的影响 5

（三）资金使用过程中存在投入及产出偏差的问题 5

三、提升酒店现金管理的控制措施 6

（一）关于现金低效运营的对策 6

1、优化应付款帐的管理 6

2、采购计划及库存控制 6

3、库存资金的理财考量 6

（二）关于收款管理存在的薄弱环节的控制措施 6

1、加强对收银工作的审计力度 6

2、加强消费挂帐的控制及应收帐款的管理 6

（三）关于现金使用过程中存在投入及产出偏差的问题的对策 6

1、资产重置及投资回报计划 6

2、促销投入计划及损益分析 6

总结 8

参考文献 9

致谢 10