小企业纳税筹划及分析

摘要

随着我国市场经济的进一步发展和完善，市场竞争愈发激烈,越来越多的企业开始关注纳税筹划。很多大企业纳税筹划已经相当成熟，但中小企业作为重要的经济主体之一，却对纳税筹划重视不足，特别是小企业涉及的领域广泛，所有制形式灵活多样，企业的管理不规范，财务人员水平普遍较低，企业管理人员税务知识及意识都不高，因此，在我国现有的纳税环境下，不少小企业不知道如何在依法纳税的前提下维护自己的合法权益，分不清违法偷税和依法纳税的界限，不熟悉纳税筹划的具体方法，时常导致企业在不知不觉中放弃了减少纳税支出的机会，从而影响了企业的合法收益。

本文介绍了小企业的现状，2018年国地税合并，金三系统升级后对企业的影响，本文从社保、增值税、所得税、新个税方面入手，针对于税务新措，结合小企业实际情况，提供几种实用性较强的纳税筹划方案，。

关键词：纳税筹划；小企业；国地税合并；金三系统

  

目    录

一、小企业纳税筹划的相关概念和特点 2

（一）纳税筹划的概念 2

（二）纳税筹划的必要性 2

二、小企业的现状及税收环境 3

（一）小企业的现状 3

（二）国地税合并、金三系统对企业影响 3

三、社保并入税务的纳税筹划 5

四、企业增值税的纳税筹划 7

（一）选择纳税人身份的纳税筹划 7

（二）巧选供货人类型以降低增值税负担 7

（三）利用不同的销售促销方式进行纳税筹划 7

四、企业所得税的纳税筹划 8

（一）利用优惠税率进行筹划 8

（二）利用亏损结转进行纳税筹划 8

（三）利用准予扣除项目进行纳税筹划 8

五、利用新个税法进行纳税筹划 10

（一）新个税法的纳税筹划 10

（二）利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 10

参考文献 12