浅析集团公司资金收支两条线管理模式及应用

摘要

随着市场竞争的日益加剧，企业越来越意识到财务管理在管理工作中的重要性，其直接决定着企业运营与发展的健康性与持久性。资金管理是财务管理中最为重要的，其重要性得到理论界与实务界的一致公认。特别是大型企业集团，如何充分发挥资金的全部潜能，提升资源的利用效率，已经成为影响其长远发展的关键因素之一。各省级集团公司都陆续成立以“收支两条线”为模式的资金集中管理中心，下面将结合在实际工作中的体会对“收支两条线”资金集中管理模式进行探讨。

关键词　收支两条线；管理模式；集团；资金集中管理

目    录

摘要 I

引言 1

一、“收支两条线”资金管理模式的构建 2

（一）“收支两条线”资金管理模式 2

1.资金的流向方面 2

2.资金的流量方面 2

3.资金操作流程 2

（二）收支两条线在企业集团中应用的特例 2

1.召开会议，谈论细节 2

2.选择银行和金融机构 3

3.实行责任人制度 3

4.建立专门收入账户管理 3

5.建立专门支出账户管理 3

6.收支受总部监控 3

二、集团公司收支两条线资金管理模式的优缺点 4

（一）集团公司收支两条线资金管理模式的优点 4

1.统筹兼顾，提高整体经济效益 4

2.实施资金收支两条线管理，可为实施全面预算管理铺平道路 4

3.实施资金收支两条线管理，有利于建立新型的财务管理体系和内部控制体系1 4

4.实施资金收支两条线管理，可以有效规避财务风险 5

（二）集团公司收支两条线资金管理模式的缺点 5

1.总公司的财务风险加大 5

2.初期推行实施较困难 5

3.集团公司需要更多的专业人员进行管理运作 5

4.对资金收支两条线实施情况的考核力度不够 6

（三）集团公司收支两条线资金管理模式的缺点总结 6

1.收支两条线符合当代社会经济的发展 6

2.收支两条线符合企业可持续的发展 6

3. 市场的导向决定着企业财务的发展方向 6

三、集团公司“收支两条线”资金管理模式的运用 7

（一）建立科学的制度保障机制 7

1.构建集中管理服务机制 7

2.规范服务的运作流程 7

（二）做好合理的资金集中管理规划组建 7

1. 构建“合三为一”的服务平台 7

2.强化资金预算控制 7

3.构建基于集团企业自身特点的资金集中管理规划 8

（三）做好财务公司的人力资源管理工作 8

1. 人员职业能力管理 8

2. 人员考评与激励管理 8

3. 员工培训管理 8

四、“收支两条线”资金管理模式有效运行应注意的问题 9

（一）加强银行账户的管理 9

（二）强调结算纪律，严格现金坐支 9

（二）实施预算管理，编制合理资金预算 9

（二）建立规范操作流程和合理权限划分标准 9

（二）建立合理考核标准和程序 9

参考文献 10

致谢 11