研究企业员工的个人所得税纳税筹划

【摘要】

随着我国经济的快速发展，居民收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人，与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势。从维护切身利益、减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么如何在依法纳税的前提下，通过筹划，减轻税负，文章具体介绍了个人所得税纳税筹划的意义及必要性，从合理降低员工个人所得税目的出发，介绍了个人所得税税务筹划的思路和方法。

【关键字】个人所得税  税收筹划

目录

摘要 1

一、 企业员工个人所得税纳税筹划的意义 3

（一）有助于税法知识普及.......................................................................................3

（二）有利于纳税人增强纳税意识...........................................................................3

（三）可以减少纳税人税款.......................................................................................3

（四）有助于国家不断完善相关的税收政策...........................................................3

（五）有助于单位的长远发展...................................................................................3

二、个人所得税筹划的方法与案例分析 4

（一）工资薪金的纳税筹划.......................................................................................4

 1、通过降低应纳税所得额进行筹划.......................................................................4

 2、通过降低适用税率进行筹划...............................................................................4

 3、特殊政策纳税筹划................................................................................................5

（二）劳务报酬的纳税筹划.......................................................................................5

 1、通过收入次数均衡进行的筹划.............................................................................5

 2、通过劳务报酬与工资薪金相互转化进行的筹划.................................................6

（三）特殊行业工资、薪金收入的纳税筹划.............................................................6

（四）提前退休人员取得的补贴收入.......................................................................7

（五）解除劳动合同获得经济补偿收入的纳税筹划...............................................8

三、个人所得税纳税筹划存在的问题 9

（一）企业及个人缺乏纳税筹划的意识，代理制度不完善 9

（二）对于国家税收优惠政策利用不够充分 9

（三）在纳税筹划时存在一定误区 9

（四）工资薪金与劳务报酬相混淆 9

四、 完善个人所得税纳税筹划的思考 10

  一、纳税筹划应当注意的问题 10

  二、对完善个人所得税纳税筹划的建议 10

（一）完善我国的税务代理制度，引导个人所得税纳税筹划 10

（二）发掘利用国家各项税收政策 10

参考文献 12

致谢 .............13