中小企业税收风险控制管理浅议

摘要

随着税收科学化、精细化、专业化管理的不断深入和推进，各级税务部门和税务管理人员对税收风险管理和税收行业管理的理念均已有比较清醒的认识，并在税收征管的实践中加以应用和完善。可以说，税收风险管理和推行税收行业管理已成为当前税收管理领域研究和实践的两大主流。本文结合基层国税工作实际，针对纳税人为主体的税收风险管理与行业管理如何有机结合与实现途径做有益探讨。

关键词：　中小企业  税务风险  风险管理

目录

摘要………………………………………………………………………I

引言………………………………………………………………………1

一、税务风险……………………………………………………………2

（一）税务风险定义………………………………………………………………2

（二）企业税务风险发生的原因…………………………………………………2

1、税务风险管理意识淡薄…………………………………………………………………2

2、治理结构和管理机构设置不合理………………………………………………………2

3、相关内部控制制度不健全………………………………………………………………3

4、税务风险管理人员专业胜任能力不足…………………………………………………3

二、中小企业控制税务风险的必要性……………………………………………6

（一）税收法规的发展和征管制度的改革对企业税收的纳税遵从度和自律要求越来越高……………………………………………………………………………6

1、税收法规发展越来越完善………………………………………………………6

2、税务人员管理素质不断提高……………………………………………………6

（二）企业税负及涉及税种对企业经营成果影响巨大…………………………6

1、企业税负对企业经营成果影响很大……………………………………………6

2、税种不断增加多，征收要求高…………………………………………………6

（三）企业税务管理模式和业务规模、发展速度不适应………………………6

1、企业税务管理模式与企业不断扩大的规模不适应……………………………6

2、企业在高速发展的阶段更容易发生税务风险…………………………………6

（四）社会及投资者对企业和管理层的社会责任和诚信的期望值越来越高…6

1、社会发展对企业诚信要求持续增强……………………………………………7

2、企业管理者需要在社会中树立良好的社会形象………………………………7

三、中小企业应对税务风险的有效途径……………………………………8

（一）树立依法纳税的理念，从根本上杜绝税务风险的产生…………………8

1、树立风险意识，加强依法纳税…………………………………………………8

2、规范税收筹划，防范税务风险…………………………………………………8

（二）规范税收筹划，防范税务风险……………………………………………8

1、设立公司专职税务管理机构……………………………………………………8

2、落实税务管理机构的职责与权限………………………………………………8

（三）借助中介机构的税务专业服务，实现公司税务风险的转移……………8

1、税收筹划是税务代理的核心内容……………………………………………8

2、合法节税是税务代理的基本内涵………………………………………………8

3、公司可以转移税务代理所产生的税务违法风险 8

（四）规范财务、会计管理，增强公司税务风险的可控性……………………9

1、财务、会计管理是公司税务风险管理的基础…………………………………9

2、税务风险与财务会计风险紧密相联……………………………………………9

四、结论………………………………………………………………10

参考文献………………………………………………………………11

致谢……………………………………………………………………12