关于企业内部审计的影响因素分析——以铜山源水库管理局为例

摘要

随着我国的改革开放向纵深发展，与世界的经济联系更加密切，搭建更为国际化的现代企业制度已成为趋势。企业内部审计质量状况，作为反映企业实际运营状况的重要影响因素之一，也受到更广泛的关注，被寄予了更多的期望和更高的要求。在此外部环境下，内部审计作为达到内部监督和控制目的的主要手段，受到我国国有企业管理层级的关注，并在经营管理中成为了诸多方利益实现的最终保障手段之一。

本文主要采用了案例分析和规范研究相结合的方法，对国有企业内部审计的影响因素进行了分析：一是阐述了内部审计涉及的相关概念；二是围绕国有企业内部审计的现状进行了剖析，并给出了相关解决措施及意见建议；三是以浙江省衢州市铜山源水库管理局内部审计为例，详细分析了该企业内部审计质量控制存在的问题，以实例为基础，提出完善国有企业内部审计质量控制的政策建议。

关键词：国有企业；内部审计；内审质量控制

目    录

摘要 I

引言 3

一、理论综述 4

（一）内部审计 4

（二）内部审计职能 4

（三）内部审计质量 4

（四）内部审计质量控制 4

二、国有企业内部审计控制现状 6

（一）内部审计工具总体较为落后 6

（二）内部审计工作覆盖面不够 6

（三）内部审计质量控制体系不完善 6

（四）内部审计人员素质低下 6

三、提高国有企业内部审计质量的政策建议 7

（一）应用先进的内部审计工具 7

（二）增加内部审计类型 7

（三）建设内部审计文化 7

（四）健全内部审计质量控制体系 7

四、案例分析—以浙江省衢州市铜山源水库管理局为例 9

（一）铜山源水库管理局简介 9

（二）铜山源水库内部审计质量控制现状 9

1铜山源水库内部审计机构的职责 9

2铜山源水库内部审计人员的能力 9

3铜山源水库制定的内部审计质量规范 10

4铜山源水库内部审计质量的控制点 10

（三）铜山源水库内部审计质量控制存在的问题分析 10

1内部审计信息化发展缓慢 10

2缺乏有效内部审计质量控制制度 11

3缺乏内部审计质量评价模式 11

4内部审计人员行为不规范 11

（四）铜山源水库管理局内部审计质量控制的建议 11

1提高内部审计信息化水平 11

2完善内部审计质量控制体系 12

3建立内部审质量评价的体系 12

4培养复合型审计人才 12

五、总结 14

参考文献 15

致谢 15