我国个人所得税税制改革的研究

摘要

个人所得税目前作为我们国家的第三大税种，与所有个体息息相关，其在为国家筹集财政收入和调节个人可支配收入上起到了至关重要和不可替代的作用。随着现代社会经济的不断发展，原先的分类征收制已经不适用于现有社会发展的需要，现行税制的运行可能会产生一系列问题，引发种种矛盾。那么在现有的基础上，需要逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，重新对应税收入进行科学的划分，引入费用扣除制度与反避税条款，扩大税基、优化税率级距，强化个税的申报管理等。这些细分的调节措施，能确保个人所得税征收过程中的税收公平，遵循了税收量能负担的原则，是促进社会改革良性发展，降低基尼系数，减小个体与个体间的贫富差距，推进国家社会共同富裕的重要一环。

关键词：个人所得税;收入划分;税制改革;费用扣除

目    录

摘要 I

引言 3

一、个人所得税税制概述 4

（一）综合所得税制 4

（二）分类所得税制 4

（三）综合与分类相结合所得税制 5

二、我国个人所得税改革历程 5

三、我国当前个人所得税税制中存在的问题 5

（一）现行所得税税制仍较为落后 5

（二）费用扣除标准和调整不合理 6

（三）税务机关征管困难 6

四、对于我国个人所得税税制改革的建议 6

（一）引入费用扣除指数化标准，科学更新费用扣除数 6

（二）逐步推行综合所得税制改革 6

（三）完善征管模式 7

1.创新申报方式 7

2.建立纳税人信用评价体系 7

3.加强执法力度 7

4.精简税收优惠 8

参考文献 9