中小民营企业内部控制相关问题研究

摘要

二十一世纪我国自加入WTO以来，国民经济得到迅速的发展，同时中小民营企业的发展也得到了快速的崛起，一度成为对外贸易的主要力量，短短十年之内，中小企业的年出口额迅速上升，也促使我国成为世界重要的出口贸易国之一，为国家创造了巨大的外汇储备。然而为了规范中小企业内部管理、提高经济效益，使自己能在这个经济浪潮中站稳脚跟，我们必须对中小企业存在的一些突出问题进行认识及研究。

我国中小企业大多为民营企业，对企业经营管理意识薄弱，企业内部管理制度不能得到有效的实施，企业内部制度在实施过程中没能够贯彻到企业的各个部门。企业领导和管理层对企业的风险评估意识不强，没有从长远的角度为企业发展考虑。中小民营企业因规模小、资源有限等问题导致企业内部结构设置不合理，企业权限都掌握在老板手里，部门之间没有有效的沟通平台，企业信息传达不畅，信息反馈不及时，疏忽对市场了解的时效性，不能根据市场变化而及时调整企业经营策略，管理者因精力有限不可能即关注企业内部控制管理又对外进行市场调查了解。

通过上述所叙，我国中小企业必须因地制宜的去完善自己的不足之处，制定好企业内部管理制度，提高员工素质教育及专业技术水平，强化内部控制制度，加强外部监督力度，建立全面的风险评估机制，改善企业内部控制环境，为营造良好的中小民营企业打好基础。

【关键词】中小民营企业 内部控制 存在问题 建议

目    录

摘要 I

引  言 1

一、中小企业内部控制研究的基本理论 2

（一）企业内部控制的涵义 2

（二）企业内部控制要素的分析 2

1、控制环境 2

2、风险评估 2

3、控制活动 3

4、信息与沟通 3

5、监督 3

二、我国中小企业内部控制存在的问题 4

（一）企业内部控制体系不健全 4

1、对内部控制制度在认识上存在偏见 4

2、内部控制在结构、内容等方面还没有形成整体框架 4

3、业务流程控制制度不健全 4

4、内部控制制度建设滞后，不能适应新的经济形势 4

5、内部控制制度体系缺乏相应的标准 5

（二）企业缺乏良好的内部控制环境 5

1、人员规模小，组织结构简单且管理不健全 5

2、内部控制制度执行力度不够 5

3、人员素质不高 5

4、把内部控制等同内部牵制，造成职责不清、责任不明 6

5、缺乏风险评估机制 6

（三）企业外部监督乏力，使内部控制制度流于形势 6

三、完善我国企业内部控制建设的对策选择 7

（一）建立健全的内部控制制度体系 7

（二）改善企业内部控制环境 7

1、完善中小民营企业的组织结构 7

2、强化内部控制执行度 7

3、改善人力资源管理机制，建立高素质的员工队伍 7

4、完善企业内部牵制制度建设 8

5、建立全面的风险评估机制 8

6、加强对内控实施情况考核，并建立激励机制 8

7、营造良好的企业文化氛围，增强企业的凝聚力 8

（三）强化企业外面监督，规范企业经营行为 8

参考文献 9

致谢 10