浅谈上市公司民间审计风险及其防范

摘要

上市公司财务造假屡见报端,其中不乏金额巨大的案件,产生巨大社会负面影响社会。不健全的内部控制体制给财务造假创造了条件,财务内部控制制度可谓是公司治理中最重要一环,其能最大限度的预防、纠正财务报告中的错误,保护财务报告的真实性。审计大多由会计师事务所负责，一般性质为合伙制企业，自负盈亏，通过承接各类审计委托和会计事务盈利。民间审计的业务涉及面不断扩大，社会公众对于审计报告的要求也变得更高。如何正确的认识审计及其风险，并找出切实有效的防范措施，对于会计师事务所和注册会计师来说至关重要。本文从审计风险的基本涵义入手，了解审计风险的构成，结合实际分析审计风险在审计工作中的表现形式，从注册会计师、被审计单位、审计环境等多个角度剖析审计风险的成因，最后根据审计风险的成因与存在环节提出若干切实有效的防范措施。

关键词：　民间审计；审计风险；审计防范；上市公司

目    录

一、引言 1

（一）研究背景 1

（二）研究目标和意义 1

（三）国内外文献综述 1

二、相关概念界定 3

（一）上市公司界定 3

（二）民间审计界定 3

（三）审计风险的概述 3

（四）我国上市公司民间审计风险防范的现状 4

三、我国上市公司民间审计存在的问题 5

（一）外部环境审计风险 5

（二）内部因素审计风险 5

四、民间审计风险的成因分析 7

（一）审计风险形成的主体因素 7

（二）审计风险形成的客体因素 7

（三）审计风险形成的环境因素 8

五、民间审计风险的防范措施 9

（一）主体因素的防范措施 9

（二）客体因素的防范措施 9

（三）环境因素的防范措施 10

六、研究结论 11

参考文献 12

致谢 13