浅谈中小企业内部控制的问题与对策

摘要

到目前为止，改革开放政策己经在我国实行了30多年，伴随着这一政策的不断实施，我国众多中小型企业己逐渐成为国民经济提升、提供就业机会、经济稳定和维护社会的重要支柱。就我国目前情况而言，许多企业因为受到内控机制发展不足、内控思想相对浅薄、有关法律及环境更新缓慢等因素的限制，而尚未注意到企业内控所存在的真正价值。在这种情况下，即使制定出有效的内控机制，也难以保证其发挥正常的实际作用，因此，最大限度地完善企业内控状况，增强企业内控有效性是目前管理者需要率先考虑的关键性问题。

关键词：中小企业；内部控制；问题与对策

目录

摘要 I

一、研究的背景及意义 1

二、内部控制的基本理论 2

（一）内部控制的目标 2

1、企业战略 2

2、经营的效率和效果 2

3、财务会计报告及管理信息的真实可靠 2

4、资产的安全完整 2

5、遵循国家法律法规和有关监管要求 2

（二）内部控制的基本原则 3

1、合法性原则 3

2、全面性原则 3

3、重要性原则 3

4、制衡性原则 3

5、有效性原则 3

6、适应性原则 3

7、成本效益原则 3

三、中小型企业内部控制存在的问题及成因分析-----以A企业为例 4

（一）A企业基本概况 4

（二）A企业内部控制存在的问题及成因分析 4

1、内部控制环境基础薄弱 4

2、风险评估意识淡薄 5

3、控制活动缺乏规范 5

4、信息沟通渠道不畅 5

5、内部监督功能软弱 6

四、完善中小型企业内部控制的对策-----以A企业为例 7

（一）优化内部控制环境 7

1、完善组织机构，建立相互制衡的机制 7

2、深化自觉内控理念 7

（二）构建有效风险评估机制 7

1、明确风险管理责任 7

2、建立长效的风险管理机制 7

（三）提升控制活动的执行力 8

1、实施会计系统控制和财产保护控制 8

2、A企业应建立全面预算管理制度 8

3、A企业应建立运营分析控制和绩效考评控制制度 8

（四）构建完善信息沟通 8

（五）健全对企业的监督 8

1、强化内部监督 8

2、强化外部监督 9

结论 10

参考文献 11