浅谈中小企业税收筹划——以安徽XX公司为例

摘要

所谓税务筹划是指在在法律允许的基础上，企业利用税收优惠政策或选择适合的会计核算方法，事先对企业日常经营、投资和理财等活动的进行安排和筹划，从而减少税负，提高企业经营利润的方式。

  目前我国经济正处于快速发展的关键阶段，各种类型的企业不断涌现，这些企业的出现为我国市场经济的发展提供了必要的动力，也通过这些企业缴纳的税负为我国经济发展的提供了大量的资本，保证了我国经济能够持续稳定的发展。但是这些企业大多都是以盈利为目的成立的，在利益的驱动下企业往往尽可能的避免缴税或少缴税以达到减轻企业负担的目的，由此就容易产生偷逃税行为。在现实经营中企业提高利润不能以违法的偷逃税为手段。所以税务筹划这一门类的产生就是为了帮助企业能合理合法的减轻税收负担。在西方，税收筹划已成为一种普遍现象，税务筹划也得到西方政府的认可和鼓励，在西方企业中税务筹划也得到极大推崇。在我国，税务筹划推广较晚发展较慢，大多数中小企业还没有形成税务筹划的概念，甚至一些企业明明进行的就是偷税漏税却误认为是在进行税务筹划，往往这样做的企业会受到相应的处罚。我们的税务筹划将始终以减少企业税收负担，提高企业利润增加企业收入为目标。 

  综上所述，本文将以法律法规为底线，运用税务筹划的知识为中小企业改善生产经营提供一些意见，并通过对案例安徽金鼎集团徽宏分公司生产经营活动的研究、对安徽金鼎集团徽宏分公司各经营环节涉及到的主要纳税事项进行方案设计、分析和选择，意在为中小企业在税务筹划方面提供参考。

关键词　税务筹划  中小企业  方案设计  税务筹划意见

目录

摘要 I

引言 1

第1章 安徽金鼎集团徽宏分公司税务筹划现状及存在的问题 2

1.1 安徽金鼎集团徽宏分公司的公司概况 2

1.2 安徽金鼎集团徽宏分公司税务筹划存在的问题 2

1.2.1 税务筹划意识淡薄 2

1.2.2 税务筹划成本高 2

1.2.3 税务筹划制定不及时 2

1.3 安徽金鼎集团徽宏分公司税务筹划的必要性与可行性 3

第2章 安徽金鼎集团徽宏分公司税务筹划设计 4

2.1 增值税税务筹划 4

2.1.1 销售环节的税务筹划 4

2.1.2 利用税率进行增值税筹划 4

2.1.3 利用税收优惠政策 4

2.1.4 利用合理的费用抵扣政策 5

2.2 企业所得税税务筹划 5

2.2.1 对收入筹划 5

2.2.2 对企业所得税税率的税收筹划 5

2.2.3 对企业销售收入的税务筹划 6

第3章 安徽金鼎集团徽宏分公司税务筹划的启示 7

3.1 影响中小企业税务筹划的因素 7

3.2 保障中小企业税务筹划实施的措施 7

3.2.1 增强中小企业的纳税意识 7

3.2.2 规范企业会计核算管理工作 7

3.2.3 加强对税务筹划的人才培养 7

第4章 结论 8

参考文献 9

致谢 10