浅析集团公司资金收支两条线管理制度的利弊——以荣光集团为例

摘要

资金管理模式多种多样，各个企业集团都会选择适合自身经营与运转的模式。如今，越来越多公司，无论其规模大小，都不约而同地开始青睐一种叫做“收支两条线”的模式来管理资金。所谓“收支两条线”，顾名思义即“收”与“支”分开。这种资金管理模式的实施，对于解决财务部门及子公司坐收坐支、收入无法迅速完全地流入公司、预算超额浙一老大难问题有着很不错的效果。资金两条线管理萌芽于政府部门，发展于企业。在它不停被企业采用的同时，在实施它的过程中也存在着一些无法避免的问题。本文将结合荣光集团对资金管理收支两条线模式的利弊及构建进行简单探讨。

关键词　收支两条线；荣光集团；利弊

目录

摘要 I

引言 1

一、 收支两条线的概念 2

二、集团公司资金收支两条线管理模式的利弊 3

（一）集团公司资金收支两条线管理模式的优点 3

1.实现真正的财务集中管理 4

2.有利于实施全面预算管理 4

3.有利于建立新型的管理体系 4

4.可以有效的规避财务风险 4

（二）集团公司资金收支两条线管理模式的缺点 3

1.人员的相关认识没有到位 4

2.硬件设施的缺乏 4

3.缺乏灵活性，挫伤积极性 4

4.财务人员的业务素质良莠不齐 4

三、如何构建与实施资金收支两条线管理模式 6

（一）实施全面有效的预算管理 6

（二）确保信息的上达下通 6

（三）建立、健全其他相关制度 6

（四）强化会计人员的职业道德和技能 6

四、结论 8

参考文献 9

致谢 10