矛与盾，资金管理制度的平衡－－论集团公司资金收支两条线管理制度的利弊

摘要

资金管理是企业财务管理的重中之重, 资金管理模式的选择关系到企业集团整体效益的提升, 选择何种管理模式, 至关重要。 而“收支两条线”是近几年财政部门加强财政资金管理的有效办法之一, 在实践中取得了卓越的成绩。本文阐述企业集团及资金集中管理的概念基础，明确了“收支两条线”在企业集团资金管理中的意义，再运用案例分析的方法结合鲁商集团的案例，描述“收支两条线”在鲁商集团资金管理中的具体运用，分析了鲁商集团构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则、实行“收支两条线 ”集中管理之前的准备工作及具体实施措施，并且对鲁商集团资金管理中运用“收支两条线 ”的利弊进行了阐述，为鲁商集团完善资金集中管理，执行“收支两条线”需要注意的相关问题提供改进意见，为其它企业集团执行“收支两条线”提供了可借鉴的经验。

关键词　收支两条线；资金；管理；运用

目    录

摘要 I

引言 1

一、 企业集团资金管理理论概述 2

（一）企业集团的概念 2

（二）资金集中管理的概念及内容 2

（三）“收支两条线”概念的提出 2

（四）企业集团运行“收支两条线”的意义 3

二、“收支两条线”在企业集团资金管理中的运用－－以鲁商集团为例 4

（一）鲁商集团简介 4

（二）“收支两条线”在鲁商集团中的运用 4

1. 鲁商集团构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则 4

2. 鲁商集团实行“收支两条线 ”集中管理之前的准备工作 4

3. 鲁商集团“收支两条线 ”集中管理的具体实施 5

三、实行“收支两条线 ”资金管理模式的利弊分析 7

（一）实行“收支两条线 ”资金管理模式的利 7

（二）实行“收支两条线 ”资金管理模式的弊 7

四、 执行“收支两条线”需要注意的相关问题 8

五、 结 语 9

参考文献 10

致谢 11