公司内部控制问题及处理方案

公司内部控制问题及治理方案

摘要：金融危机和公司作弊案件的屡次产生使公司管理、内里把持成为学术界的钻研主题，一方面原因公司的内部控制弊端问题，这不仅关系到本身内部控制系统，它也影响了投资者、债权人和监管机构的判断和决策；另一方面证劵交易所和羁系部分强化了对上司公司在内部掌管弊端轨制治理的监视，对公司在内部掌管考虑极具现实意义。本文首先指出了内部控制的分类、定义及判别标准；其次提出了我国公司内部控制的薄弱环节出现了问题；指出了内部控制的分类、定义及判别准则；紧接着提出了我国公司内部控制缺陷的主要情况；然后以华菱钢铁案例为研究对象，并分析华菱钢铁内部控制问题的所在；最后提出了我国公司内部控制的完善措施。

关键词：内部控制；缺陷；治理

目录

摘要..............................................................3一、引言..........................................................5

（一）选题背景....................................................5

（二）研究的内容..................................................5

二、内部控制缺陷的定义和分类......................................5

（一）内部控制缺陷的定义..........................................5

（二）内部控制缺陷的分类..........................................6

（三）内部控制缺陷的判断及筛选标准................................6

三、案例分析-华菱钢铁.............................................7

（一）案例介绍....................................................7

（二）案例分析....................................................8

四、公司内部控制缺陷的原因........................................8

（一）对内部控制制度重要性认识不足、执行不力......................8

（二）内部控制评价不全面，内部监督不到位..........................8

（三）公司治理结构不完善..........................................8

（四）规范意识不强，风险意识淡薄..................................9

（五）信息系统的缺陷..............................................9

五、治理我国公司内部控制缺陷的对策................................9

（一）改进内部控制的治理基础，完善内部环境........................9

（二）完善相应的内部控制措施.....................................10

（三）建立完善的内部控制信息交流系统.............................10

（四）强化风险意识，加强风险管理.................................10

参考文献.........................................................11

致谢.............................................................12