有关中小企业所得税纳税筹划有关问题探讨

摘要

    随着社会经济的快速发展，企业之间的竞争程度日渐激烈，所以成本逐渐受到企业的重视，从国家角度而言，国家参与社会分配的重要渠道之一就是税金；对于纳税人而言，税金则是企业所需要支付的成本费用，会导致企业净利润下降，如果税负过高且不合理，则会导致企业无法实现其价值最大化。所以一般而言纳税人需要管理其税金支出，而企业所得税在企业纳税活动中占有重要的地位，且具有很大的税收筹划空间。本文以现行的企业所得税法律、制度为参照，对某些方面提出了应注意的问题及相应的改进措施，具有一定的实用价值。

[关键词]中小企业；企业所得税法；纳税筹划；税收扣除项目；企业所得税

目    录

摘要 I

引言 1

一、开展中小企业所得税纳税筹划的理论基础 2

（一）企业所得税的概念 2

（二）纳税筹划的定义 2

  （三）纳税筹划的特征 2

   1、合理合法 2

    2、目的性强 2

    3、较强的时效性 3

    4、专业性较强 3

    5、普遍性 3

二、中小企业所得税筹划的必要性 4

三、中小企业在税务筹划方面所存在的问题 5

（一）管理观念不够先进 5

（二）缺乏专业的税务筹划专业人员 5

  （三）存在较高的税务筹划成本 5

  （四）与税务机关的沟通明显不足 6

四、提高中小企业所得税税务筹划水平的措施 7

（一）中小企业需要贯彻落实企业所得税税务筹划工作 7

   1、加强对应纳税所得额的纳税筹划 7

    2、加强对所得税税率的税务筹划工作 7

    3、合理利用准予扣除项目开展纳税筹划工作 7

    4、免税收入的纳税筹划 8

        5、通过产业优惠政策促进税务筹划 8

（二）加强培养企业税务筹划人才 9

（三）构建健全合理的税收筹划代理机制 9

（四）加强与税务机关之间的沟通联系 9

五、总结 11

参考文献 12

致谢 13