浅谈企业所得税汇算清缴与纳税鉴证---以瑞安市欧泰进出口贸易有限公司为例

浅谈企业所得税汇算清缴与纳税鉴证---以瑞安市欧泰进出口贸易有限公司为例

摘要：企业所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。最后，需要给税务局提供企业所得税汇算清缴鉴证情况的报告表。本文通过对我国企业所得税汇算清缴进行分析，提出了我国企业所得税纳税鉴证的具体思路。

关键词：企业所得税；汇算清缴；纳税；鉴证

目    录

一、企业所得税汇算清缴的概述 1

（一）企业所得税汇算清缴的含义 1

（二）企业所得税汇算清缴的作用 2

（三）企业所得税汇算清缴存在的必然性 2

（四）企业所得税汇算清缴注意事项 2

二、企业基本情况介绍 3

三、欧泰企业所得税汇算清缴纳税申报情况 3

（一）企业纳税申报情况 3

（二）应补（退）税费情况 3

四、欧泰企业所得税汇算清缴鉴证情况的报告 3

（一）企业所得税有关的内部控制及其有效性 3

（二）企业所得税的各项内部证据和外部证据的可靠性 3

（三）审核、验证、计算的情况 4

五、欧泰企业所得税汇算清缴存在的问题 4

（一）利润总额核实情况 4

（二）纳税调整增加减少情况 4

（三）纳税调整后所得额... 5

六、加强企业所得税汇算清缴工作的措施 5

（一）纳税辅导为切入点，实优化纳税服务 5

（二）所得税申报为落脚点，提高纳税申报质量 5

（三）责任追究为突破口，强化责任划分 5

七、总结   6

参考文献： 6