我国企业内部控制的有效性及其影响因素研究 (2)

摘要

内部控制是为了保护企业资产安全、完整，保障会计信息质量，保证有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的控制系统。内部控制失败是发生财务舞弊乃至企业破产的重要原因，如何从企业内部管理控制的角度制定内部控制有效性标准，成为一个具有理论和实践意义的重要课题。

本文从管理控制的角度出发，以《企业财务通则》六大要素为内部控制有效性标准的框架，吸收国外内部控制先进理念，探讨基于管理控制的内部控制有效性标准问题。以法律的遵循性、财务报告的可靠性、经营的效率性为解释变量，检验股权结构、报告和公司自身等三方面因素对内部控制有效性的影响，具体包括7个因素：股权集中度、实际控制人性质、审计委员会、董事会和监事会次数、内部控制鉴证报告、会计差错公告或者更正公告和公司规模。结合我国上市公司在内部控制建设中面临的各种问题，为促进我国上市公司内部控制的发展提出相应的建议。

关键词　企业内控 有效性 内部审计

目录

摘要 I

第1章 绪论 2

1.1研究背景与面临的问题 2

1.2国内外研究现状 3

1.2.1内部控制理论研究 3

1.2.2内部控制方法研究 3

第2章 企业内部控制有效性标准 4

2.1内部控制有效性概念的界定 4

2.2内部控制有效性标准的确立 5

第3章 影响因素研究 6

3.1因素的描述性统计 6

3.2对因素的多元回归分析 6

第4章 研究结论及建议 7

4.1研究结论 7

4.2政策性建议 7

4.3研究的局限性 7

参考文献 10

致谢 11