浅析中小企业的财务内部控制制度存在的问题及对策

摘要

财务内部控制是通过一定的控制方法和程序措施来对企业的财务管理活动进行调整和克制的，才能使企业财务活动正常进行，它贯穿于企业管理的整个过程，一个完善的财务内部控制可以保障企业财务资产安全完整性以及使资产保值增值，提高企业的财务信息质量，满足企业财务管理的需要，因而对企业的持续发展至关重要。、鉴于当前我国大部分中小企业的财务内部控制仍处于落后的状态，对财务内部控制的认识还不够深刻，本文以A公司为例分析其财务内部控制制度存在的问题，并提出相应的解决对策。

关键词　财务内部控制；中小企业；内部控制

目    录

摘要 I

引言 1

一、中小企业财务内部控制的相关概念 2

（一）中小企业的界定 2

（二）内部控制的意义 2

（三）财务内部控制的概念 3

二、A公司财务内部控制现状 4

（一）A公司简介 4

（二）A公司财务内部控制概况 4

1.财务内部控制制度体系状况 4

2.财务内部控制组织机构 4

三、当前A公司财务内部控制制度存在的问题 5

（一）会计系统控制存在漏洞 5

（二）财务内部控制信息传递不及时 5

（三）财务风险评估不足 6

（四）财务内部监督部门虚设，内部监督职能有待完善 6

1. 财务内部监督部门虚设 6

2. 内部监督职能有待完善 7

四、A公司财务内部控制制度的完善对策 8

（一）完善相应的财务内控控制措施，加强财务控制制度建设 8

（二）完善财务内部控制信息渠道 8

（三）建立财务内部控制风险管理体系 9

（四）加强财务内部控制监督 9

1. 强调财务内部控制系统监督的重要性 9

2. 确认财务内部控制监督内容及重点 10

五、结束语 11

参考文献 12

致谢 13