浅谈会计电算化系统下内部控制制度存在的问题及对策

摘要

微型计算机系统应用于管理领域后，传统的手工数据处理系统转变成电算化处理系统，电算会计的应用使会计学科在实务和理论上发生了质的飞越，提高了会计工作的质量和效率，但也对企业内部控制制度带来了较大的冲击，在具体运用中存在着思想认识不足、违反职权分离原则、存在系统授权缺陷、执行主体和保存介质存在潜在威胁、加大审计问难等一系列问题。

    本文针对内部控制的问题提出了提高思想认识深度、严格会计电算化对人的管理与控制、加强对会计电算化系统执行主体的控制、建立健全会计电算化档案管理制度、完善内部审计等对策。

关键词　会计 电算化 内部控制

目录

摘要 I

一、会计电算化对企业内部控制的影响 3

（一）会计电算化对企业内部控制带来的机遇 3

1. 计算机改变了企业会计核算的境遇 3

2. 会计电算化系统优化了会计凭证的形式 3

（二）会计电算化对企业内部控制带来的挑战 3

1. 会计电算化系统的建立提高了控制舞弊和犯罪的难度 3

2.电算化环境下内部稽核机制被削弱 4

二、会计电算化内部控制存在的问题 5

（一）思想认识不到位 5

（二）违反职权分离原则 5

（三）存在系统授权缺陷 5

（四）执行主体和保存介质存在潜在威胁 6

（五）加大审计困难 6

三、加强会计电算化系统内部控制的对策 8

（一）提高思想认识深度 8

（二）严格会计电算化对人的管理与控制 8

（三）加强对会计电算化系统执行主体的控制 8

1.严格系统操作和维护环境管理 8

2. 加强财务软件的研发和维护控制 9

3. 加强系统网络环境的管理与维护 9

（四）建立健全会计电算化档案管理制度 9

1.会计电算化档案的收集 9

2.会计电算化档案的管理与保存 10

（五）完善内部审计制度 10

参考文献 11

致谢 12