浅析上市公司内部控制与内部审计

摘要

随着经济全球化的不断深入，市场经营环境和机制愈加复杂，企业内部控制和内部审计作为企业的一项重要制度，在提升企业管理水平，预防财务弊端和确保财务信息的真实可靠发挥着重要的作用。为了促进企业建立完善的内部控制体系，规范会计事务所内部控制审计行为，2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保证会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》。我国颁布的《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》自2012年1月1日起扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。本文以上市公司内部控制与内部审计为研究对象，在明确上市公司内部控制审计的含义及内容后，结合我国上市公司内部控制的实际情况，分析上市公司内部控制审计结果。本文在此基础上进行分析制约我国上市公司内部控制和审计改进的因素，研究其存在的不足之处，以期能够利用所学制定出具备可行性的促进上市公司内部控制审计改进方案。

关键词　上市公司；内部控制；内部审计；问题；对策

目    录

摘要 I

引言 1

一、内部控制与内部审计 2

（一）内部控制的含义 2

（二）内部控制的重要性 2

（三）内部控制的要素 2

1.内部环境 2

2.风险评估 2

3.控制活动 3

4.信息与沟通 3

5.内部监控 3

（四）内部审计含义 3

（五）内部审计职能 4

1.进行价值管理 4

2.企业信息系统的审计 4

3.开展项目审计 4

4.进行内部财务审计 4

5.开展经营审计 4

二、上市公司内部控制与审计存在的问题 5

（一）上市公司高层对内部审计不够重视 5

（二）上市公司内部控制体系建立未完善 5

（三）对内部控制审计认识不够 5

三、内部控制与内部审计在上市公司中的作用 6

（一）监督管理作用 6

（二）预警作用 6

（三）服务评价作用 6

四、解决上市公司内部控制与审计存在问题的解决方案 7

（一）强化内部控制在公司治理中的作用 7

（二）提高内部审计部门的独立性 7

（三）建立提升人员专业素质的长效机制 7

参考文献 9

致谢 9