关于注册会计师业务质量控制的研究

摘要

注册会计师审计质量优劣直接影响证券市场的有效程度，而审计质量一定程度上注册会计师与上市公司管理当局及监管机构博弈的结果。本文主要通过对注册会计师审计质量（IPO审计）的控制的行为选择及其影响因素进行了分析。本文从审计质量控制的理论出发，阐述影响审计质量的内因和外因的角度出发，提出提高审计质量的建议。

关键词　注册会计师  IPO审计  审计质量

目录

摘要 I

引言 1

一、 国内外注册会计师审计质量的现状 2

（一）欧美资本市场环境下关于注册会计师审计质量低下历史事件 2

（二）高速发展的中国特色资本市场下注册会计师审计的质量 2

二、审计质量控制 4

（一）定义 4

三、影响审计质量控制的因素 5

（一）外因 5

1.审计外部的监管力度缺失 5

2.会计准则、审计准则理论与实际操作的差异性及存在的缺陷 5

3.过高的利益驱使 5

（二）内因 5

1.事前审计的风险把控不足 5

2.审计结论支撑依据不足 6

3.审计执行中的协作能力 6

4.注册会计师的专业水平以及专业胜任能力 6

四、 提高审计质量控制的方法建议 7

（一）内部 7

1.提高会计师事务所以及注册会计师执业的独立性，建立完善的风险管理系统 7

2.保证审计过程质量 7

（二）外部 7

1.完善监管机制、加大处罚力度 7

参考文献 9

致谢 10