浅谈企业货币资金管理——以永宁尔集团股份有限公司为例

摘要

货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。货币资金是企业资产中流动性最强、风险最高的资产，以货币形式体现，是企业资产的重要组成部分，同时也是企业生产与发展的基础，为确保货币资金的安全保障以及生产经营活动的有效正常运行，企业应加强对货币资金的控制和管理，建立健全货币资金的内部控制，重视其在企业管理中的重要地位。本文以永宁尔集团股份有限公司为案例，从相关背景和概念入手，对该公司货币资金内部控制的现状进行了论述述，指出了其中存在的问题，并提出了具体的解决措施。希望可以抛砖引玉，对相关领域的研究有所贡献。

关键词　货币资金；安全保障；控制和管理；问题；措施

目    录

摘要 I

引言 1

一、企业内部控制概述 2

（一）企业内部控制的基本内涵 2

（二）企业实施内部控制的重要意义 2

二、永宁尔集团股份有限公司货币资金内部控制现状分析 3

（一）公司简介 3

（二）永宁尔集团股份有限公司货币资金内部控制现状 3

三、永宁尔集团股份有限公司货币资金管理存在的问题 4

（一）预算管理工作不协调，考核不科学 4

（二）岗位分工不明确，授权审批控制不力 4

（三）会计系统控制存在漏洞 4

（四）内部审计部门不独立，相应的奖惩措施不完善 5

四、永宁尔集团股份有限公司加强货币资金管理的对策 6

（一）推行全面预算管理,保证资金的有序流动 6

（二）建立完善的授权审批控制制度 6

（三）规范和完善货币资金的控制活动 6

（四）推行内部审计制度 6

五、结论 7

参考文献 8

致谢 9