论内部审计风险及其防范

XCLW11624  论内部审计风险及其防范  (字数：6370)

摘要

审计风险概念的引入，最初源于民间审计机构和人员被诉讼案件的不断增多。如今，审计风险已成为审计理论体系中的一个十分重要的概念，审计实务已发展到通过评价审计风险制定审计战略计划的风险基础审计阶段。就内部审计而言，从内部审计制度开始建立至今，我国内部审计工作取得了巨大发展，企业内部审计对企业完善公司治理，加强内部控制，改善经营管理发挥了越来越重要的作用。然而，随着经济的发展，内部审计不可避免地出现了一些松弛，其产生的原因有主观和客观两个方面的原因。主观方面主要有内部审计机构在设置上缺乏独立性，人员素质不高，审计程序方法不合理等，客观原因有法律规范的不完善以及环境方面的差异等使得内部审计风险错综复杂。基于以上原因，本文提出了控制的措施，以使得内部审计更有效率，更大限度地规避风险。

关键词　内部审计；风险；成因 ；控制

目录

摘要 I

一、内部审计风险的定义及性质 2

（一）内部审计风险的定义 2

（二）审计风险具有以下的性质 2

二、企业内部审计风险的主要表现 3

（一）我国企业的内部审计执行中独立性不足 3

（二）内部审计人员素质不高，风险意识不强 3

（三）内部审计工作方法有欠缺，信息化程度不高 3

三、内部审计风险产生的原因 4

（一）内部控制制度薄弱带来的风险 4

（二）内部审计机构的独立性不够 4

（三）审计业务复杂化和审计范围不断扩大 4

（四）内审人员业务素质参差不齐 4

（五）内部审计的局限性与审计手段的缺陷带来的风险 4

四、防范内部审计风险的措施 6

（一）强化内部审计机构的独立性 6

（二）提高内部审计人员的业务能力和道德素养 6

（三）建立健全的组织和保障机制 7

（四）严格内部审计工作程序 7

（五）改进内部审计的方法，采取风险基础审计方法 7

五、结语 8

参考文献 9