影响企业内部审计独立性的因素分析及改进建议

摘要

在我国现代公司体制下，保持内审部门的独立性，发挥内审职能可以控制委托代理关系中信息不对称和利益冲突问题，而企业的会计盈余又是委托代理关系中各方利益主体关注的焦点，所以本文试图从上市公司内部审计的独立性对盈余管理的影响进行系统的规范分析和实证研究。本研究以以我国上市公司内部审计的现状、问题及对策分析为主线，从分析我国上市公司内部审计存在必要性入手，探讨了内部审计的含义、本质、依据、技术和职能，全面系统地剖析了我国上市公司内部审计的发展状况、存在问题及其成因和对策。

关键字:内部审计，公司治理，内部审计机构，对策体系

目  录

摘要 I

引言 1

一、内部审计独立性概述 2

（一）内部审计的作用 2

（二）内部审计独立性的具体涵义 2

二、上市公司建立内部审计的必要性 4

（一）上市公司建立内部审计是企业自身发展的需要 4

（二）上市公司外部环境需要内部审计 4

三、案例分析——以广东新大地生物科技公司为例 5

四、上市公司内部审计的独立性存在的问题 6

（一）内部审计部门设置不独立 6

（二）内部审计人员缺少完整的独立性 6

（三）公司治理模式对内部审计独立性的影响 7

五、提高内部审计独立性的措施 8

（一）确立内部审计在公司治理中的独立性地位 8

（二）设置独立性、权威性较高内部审计机构 8

（三）充实审计队伍，提高从业人员素质 9

结论 10

参考文献 11

致谢 12