浅议集团公司资金收支两条线管理

摘要

财务管理以资金管理为中心，而对资金实施“收支两条线”集中化管理，目前已经成为很多集团公司资金集中管理的主要手段。它的关键在于将各分（子）公司的收入和支出分开管理，现金收入必须全部上收至集团总部，需要用款时再由集团总部下划至各分（子）公司。

对于避免资金在分子公司的无效沉淀，提高集团资金利用效率，降低资金成本，同时提高资金的有效监管和控制，具有重要意义。笔者作为红蜻蜓集团资金集中管理项目的主要参与者之一，全程参与了红蜻蜓集团资金管理中心的筹建和运行过程。基于此，笔者对集团公司资金集中管理实施过程中主要业务流程及注意事项等方面进行探讨，期望对同行有一定的参考借鉴价值。

关键词　收支两条线　资金集中管理　提高集团资金利用效率

目录

摘要 I

一、资金集中管理的目标和特点 ..2

（一）内部成员单位是独立的核算单位 2

（二）收支两条线的运作流程 2 

（三）对于成员单位之间的内部往来结算不再通过银行 …………….2

（四）统贷统还和内部借款 ….2 

（五）成员单位与资金管理中心之间形成存贷关系 ……2 

二、资金集中管理的主要业务流程 …………3 

（一）银行账户管理 3

（二）增设会计科目 .3 

（三）资金预算管理 3 

（四）资金划拨管理 4 

1资金上划. 4 

2资金下拨. 4 

（五）内部结算管理 4

（六）借还款管理 4

（七）资金占用费管理 5 

三、资金集中管理实施过程中应注意的问题.. 6 

（一）争取银行、财政和税务部门的理解与支持 6 

（二）资金集中管理的风险控制 6 

1商业银行的借贷风险转嫁到集团内部 6 

2分散风险转变为集中风险 6 

（三）应收款项仍主要由子公司催收 6 

（四）考虑预算外资金的拨付 …6-7 

参考文献 8