关于基于民生的个人所得税收问题的研究

摘要

从2014年起，我国开始实施新一轮财税体制改革，其中就有“完善税收制度”这么一项任务。随着人民物质生活水平的不断提升，对民生的需求也在不断提升，但我国贫富差距日益扩大，分配不公的问题较为严重，为了解决这些问题，我国个人所得税法经历了五次改革，但依然在课税模式、贫富差距的缩小、税率结构、费用扣除制度等方面存在问题，影响了其民生保障的功能发挥。对此，本文将采用文献资料法、规范分析法等方法对我国个人所得税现状进行分析，找出存在的问题，最后结合我国的实际，从课税模式的选择、纳税单位的选择、费用扣除制度的完善、税率设计这四方面出发，提出我国个人所得税法完善的建议，从而促进我国个人所得税法的改革。

关键词 民生保障 个人所得税 课税模式

目    录

摘要 I

引言 1

一、相关概念制度 2

（一）个人所得税的概念和特点 2

（二）关于个人所得税的发展历程 2

二、征收个人所得税存在的问题 4

（一）课税模式不合理 4

（二）税率级次多、级差少和边际税率过高 4

（三）个人所得税的费用扣除存在缺陷 5

（四）税收调节贫富差距的作用在缩小 5

三、完善个人所得税征收的建议 6

（一）采用综合与分类相结合的课税模式 6

（二）优化税率设计 6

（三）完善税收费用扣除制度 7

（四）发挥税收对缩小贫富差距的作用 7

结  论 9

参考文献 10

致  谢 11